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　　1、下列稅金中，應記入“稅金及附加”科目的有()。

　　A.應交房產(chǎn)稅

　　B.應交城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.應交車船稅

　　D.應交企業(yè)所得稅

　　[答案]ABC

　　[解析]企業(yè)應交的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅記入“稅金及附加”科目;選項D，應交企業(yè)所得稅記入“所得稅費用”科目。

　　2、下列各項中，關于增值稅一般納稅人會計處理表述正確的有()。

　　A.已單獨確認進項稅額的購進貨物用于投資，應貸記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)”科目

　　B.將委托加工的貨物用于對外捐贈，應貸記“應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)”科目

　　C.已單獨確認進項稅的購進貨物發(fā)生非正常損失，應貸記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)”科目

　　D.企業(yè)管理部門領用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，應貸記“應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)”科目

　　[答案]BC

　　[解析]選項A，應視同銷售，確認銷項稅額;選項D，和增值稅無關。

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　　3、下列各項中，屬于企業(yè)利潤表“稅金及附加”項目列示內(nèi)容的有()。

　　A.商品購銷業(yè)務應負擔的教育費附加

　　B.出租房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅

　　C.商品購銷業(yè)務應負擔的城市維護建設稅

　　D.銷售商品產(chǎn)生的增值稅

　　[答案]ABC

　　[解析]選項D，計入應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　4、下列各項中，應通過稅金及附加賬戶核算的有()。

　　A.銷售商品應交的資源稅

　　B.銷售商品應交的增值稅

　　C.銷售商品應交的消費稅

　　D.出租無形資產(chǎn)應交的房產(chǎn)稅

　　[答案]ACD

　　[解析]選項B，不通過稅金及附加賬戶核算

　　5、下列稅金中，應計入存貨成本的有()。

　　A.由受托方代收代繳的委托加工用于對外直接銷售的商品負擔的消費稅

　　B.由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應納消費稅的商品負擔的消費稅

　　C.進口原材料交納的進口關稅

　　D.小規(guī)模納稅企業(yè)購買材料交納的增值稅

　　[答案]ACD

　　[解析]選項B應記入“應交稅費—應交消費稅”科目的借方。

　　6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列關于其應交消費稅、其他應交稅費的表述，不正確的有()。A.企業(yè)在建工程領用自產(chǎn)應稅消費品成本為9000元，公允價值為10000元，應納增值稅1300元，應納消費稅1000元，不考慮其他相關稅費。該企業(yè)計入在建工程的金額為12300元B.企業(yè)委托加工物資收回后，直接用于銷售的，應將受托方代收代繳的消費稅計入委托加工物資的成本;委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，應按已由受托方代收代繳的消費稅，借記“應交稅費——應交消費稅”

　　A.企業(yè)確認自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品應交納的資源稅的分錄為：

　　B.借：生產(chǎn)成本、制造費用、主營業(yè)務成本等

　　C.貸：應交稅費——應交資源稅

　　D.企業(yè)本期實際應交增值稅 100 000 元，城鎮(zhèn)土地使用稅 250 000 元，消費稅 300 000 元，土地增值稅 350 000 元，印花稅 20 000 元，城市維護建設稅稅率為 7%，則本期應交的城市維護建設稅為 70 000 元;通過“應交稅費”科目核算的有印花稅、耕地占用稅、契稅和車輛購置稅

　　[答案]ACD

　　[解析]選項A，該企業(yè)計入在建工程的金額應為10000元：借：在建工程10000貸：庫存商品9000應交稅費——應交消費稅1000選項C，企業(yè)自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品應交納的資源稅：借：生產(chǎn)成本、制造費用等貸：應交稅費——應交資源稅選項D，應交的城市維護建設稅=(應交增值稅100000元+消費稅300000元)×7%=28000(元)。印花稅、耕地占用稅、契稅和車輛購置稅不通過“應交稅費”科目核算。

　　7、增值稅一般納稅企業(yè)的“應交增值稅”明細賬內(nèi)設置的專欄主要有()。

　　A.進項稅額

　　B.已交稅金

　　C.出口退稅

　　D.進項稅額轉出

　　[答案]ABCD

　　[解析]增值稅一般納稅人可以在“應交增值稅”明細賬內(nèi)設置“進項稅額”“已交稅金”“銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉出”等專欄。