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　　1、下列各項中，應(yīng)列入利潤表“稅金及附加”項目的是()。

　　A.銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)交的消費稅

　　B.進口原材料應(yīng)交的關(guān)稅

　　C.購進生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)交的增值稅

　　D.購入土地使用權(quán)應(yīng)交納的契稅

　　[答案]A

　　[解析]選項，計入原材料的入賬成本;選項，計入應(yīng)交稅費或設(shè)備的入賬成本;選項BCD，計入無形資產(chǎn)的入賬成本。

　　2、2019年9月，某企業(yè)報經(jīng)批準結(jié)轉(zhuǎn)無法查明原因的現(xiàn)金溢余500元，轉(zhuǎn)銷由于債權(quán)單位撤銷無法清償?shù)膽?yīng)付賬款8000元，出售管理用設(shè)備確認凈收益6000元。不考慮其他因素，2019年9月該企業(yè)確認的營業(yè)外收入為()元。

　　A.14500

　　B.8500

　　C.6500

　　D.14000

　　[答案]B

　　[解析]出售管理用設(shè)備確認凈收益計入資產(chǎn)處置損益;2019年9月該企業(yè)確認的營業(yè)外收入=500+8000=8500(元)。

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　　3、2019年9月某企業(yè)發(fā)生捐贈支出8萬元，非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓損失20萬元，補繳稅款交納稅收滯納金3萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年9月應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目的金額是()萬元。

　　A.28

　　B.31

　　C.11

　　D.23

　　[答案]C

　　[解析]非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓損失應(yīng)計入資產(chǎn)處置損益;應(yīng)計入營業(yè)外支出金額=8+3=11(萬元)。

　　4、2019年度，企業(yè)應(yīng)交所得稅為300萬元，遞延所得稅負債年末數(shù)為40萬元，年初數(shù)為100萬元，該企業(yè)遞延所得稅的影響計入當期損益。不考慮其他因素，該企業(yè)年末確認的所得稅費用是()萬元。

　　A.240

　　B.360

　　C.400

　　D.260

　　[答案]A

　　[解析]所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅=300+(40-100)=240(萬元)，相關(guān)會計分錄為：借：所得稅費用240遞延所得稅負債60貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅300

　　5、A公司2019年度利潤總額為300萬元，其中本年度國債利息收入15萬元，稅收滯納金5萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費25萬元(稅法核定的業(yè)務(wù)招待費為15萬元)。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2019年度應(yīng)確認的應(yīng)納稅所得額為()萬元。

　　A.285

　　B.300

　　C.290

　　D.280

　　[答案]B

　　[解析]應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=300-15+5+(25-15)=300(萬元)。

　　6、甲企業(yè)2019年應(yīng)交所得稅100萬元，“遞延所得稅負債”年初余額為30萬元，年末余額為35萬元;“遞延所得稅資產(chǎn)”年初余額為20萬元，年末余額為18萬元。甲企業(yè)2019年的所得稅費用是()萬元。

　　A.127

　　B.97

　　C.107

　　D.105

　　[答案]C

　　[解析]所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅=100+(35-30)-(18-20)=107(萬元)，相關(guān)會計分錄為：借：所得稅費用107貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅100遞延所得稅資產(chǎn)2遞延所得稅負債5

　　7、某公司2019年實現(xiàn)利潤總額120萬元，確認所得稅費用30萬元、其他綜合收益稅后凈額8萬元。不考慮其他因素，該公司2019年實現(xiàn)的凈利潤為()萬元。

　　A.120

　　B.128

　　C.90

　　D.98

　　[答案]C

　　[解析]該公司2019年實現(xiàn)的凈利潤=利潤總額-所得稅費用=120-30=90(萬元)。

　　8、某企業(yè)2019年度稅前會計利潤為2000萬元，其中本年國債利息收入120萬元，稅收滯納金20萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度所得稅費用為()萬元。

　　A.465

　　B.470

　　C.475

　　D.500

　　[答案]C

　　[解析]應(yīng)納稅所得額=2000-120+20=1900(萬元)，所得稅費用=1900×25%=475(萬元)。

　　9、某企業(yè)2019年發(fā)生的銷售商品收入為1000萬元，銷售商品成本為600萬元，銷售過程中發(fā)生廣告宣傳費用為20萬元，管理人員工資費用為50萬元，短期借款利息費用為10萬元，股票投資收益為40萬元，資產(chǎn)減值損失為70萬元，公允價值變動收益為80萬元，因自然災(zāi)害發(fā)生固定資產(chǎn)的凈損失為25萬元，因違約支付罰款15萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年的營業(yè)利潤為()萬元。

　　A.370

　　B.330

　　C.320

　　D.390

　　[答案]A

　　[解析]營業(yè)利潤=1000-600-20-50-10+40-70+80=370(萬元)。

　　10、某企業(yè)2019年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：確認銷售費用1000萬元，公允價值變動損失60萬元，信用減值損失4萬元，支付稅收滯納金26萬元。不考慮其他因素，上述業(yè)務(wù)導致該企業(yè)2019年營業(yè)利潤減少的金額為()萬元。

　　A.1090

　　B.1064

　　C.1086

　　D.1060

　　[答案]B

　　[解析]稅收滯納金計入營業(yè)外支出，不影響營業(yè)利潤，所以導致該企業(yè)2019年營業(yè)利潤減少的金額=1000+60+4=1064(萬元)。