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　　1、A公司2019年度利潤總額為300萬元，其中本年度國債利息收入15萬元，稅收滯納金5萬元，實際發(fā)生的業(yè)務招待費25萬元(稅法核定的業(yè)務招待費15萬元)。遞延所得稅負債年初數(shù)為2萬元，年末數(shù)為3萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為5萬元，年末數(shù)為3萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2019年度應納稅所得額為()萬元。

　　A.299

　　B.300

　　C.295

　　D.294

　　[答案]B

　　[解析]應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=300-15+5+(25-15)=300(萬元)。遞延所得稅影響所得稅費用，不影響應納稅所得額。

　　2、下列各項中，關(guān)于本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)方法表述正確的是()。

　　A.采用表結(jié)法，增加“本年利潤”科目的結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和工作量

　　B.采用表結(jié)法，每月月末應將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)記入“本年利潤”科目

　　C.采用賬結(jié)法，每月月末應將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)記入“本年利潤”科目

　　D.采用賬結(jié)法，減少“本年利潤”科目的結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和工作量

　　[答案]C

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　　3、下列各項中，會導致企業(yè)當期營業(yè)利潤增加的是()。

　　A.確認無法查明原因的現(xiàn)金溢余

　　B.計提固定資產(chǎn)的減值損失

　　C.結(jié)轉(zhuǎn)出售生產(chǎn)設(shè)備收益

　　D.分配在建工程人員薪酬

　　[答案]C

　　[解析]選項A，計入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤;選項B，計入資產(chǎn)減值損失，導致營業(yè)利潤減少;選項D，計入在建工程，不影響營業(yè)利潤。

　　4、下列各項中，企業(yè)計入營業(yè)外支出的是()。

　　A.出售閑置設(shè)備凈損失

　　B.確認房屋減值損失

　　C.原材料因管理不善發(fā)生的盤虧凈損失

　　D.對外捐贈設(shè)備支出

　　[答案]D

　　[解析]選項A計入資產(chǎn)處置損益;選項B計入資產(chǎn)減值損失;選項C計入管理費用;選項D計入營業(yè)外支出。

　　5、下列各項中，企業(yè)應通過“營業(yè)外支出”科目核算的是()。

　　A.計提的預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

　　B.支付外聘法律顧問費

　　C.結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料的成本

　　D.支付的稅收滯納金

　　[答案]D

　　[解析]選項A，通過“銷售費用”科目核算;選項B通過“管理費用”科目核算;選項C通過“其他業(yè)務成本”科目核算。

　　6、下列各項中，影響當期營業(yè)利潤的是()。

　　A.所得稅費用

　　B.公允價值變動損益

　　C.其他綜合收益

　　D.營業(yè)外收入

　　[答案]B

　　[解析]

　　7、下列各項中應計入營業(yè)外收入的是()。

　　A.出售債權(quán)投資的凈收益

　　B.無法查明原因的現(xiàn)金溢余

　　C.出售固定資產(chǎn)的凈收益

　　D.出租無形資產(chǎn)使用權(quán)的收益

　　[答案]B

　　[解析]選項A，計入投資收益;選項C應計入資產(chǎn)處置損益;選項D，計入其他業(yè)務收入。

　　8、下列各項中，關(guān)于甲公司收入確認和計量表述正確的有()。

　　A.2×19年12月，甲公司勞務成本發(fā)生時應借記合同履約成本為100000元

　　B.2×19年12月，甲公司確認的主營業(yè)務收入為25000元

　　C.2×19年12月，甲公司影響營業(yè)利潤的金額為25000元

　　D.2×19年12月，甲公司確認的應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)為11250元

　　[答案]ACD

　　[解析]選項B，甲公司確認的主營業(yè)務收入為125000元。

　　9、下列各項中不滿足收入確認條件，不應當確認企業(yè)收入的有()。

　　A.符合收入確認條件的寄存在本單位的已售商品

　　B.用本公司生產(chǎn)的石油換取別家公司同類同量的石油

　　C.簽訂銷售合同時得知對方公司資金困難，可能無法收回貨款

　　D.簽訂合同后客戶明確表示將不履行合同

　　[答案]BCD

　　[解析]B選項不滿足“該合同具有商業(yè)實質(zhì)”，C選項不滿足“企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對價很可能收回”，D選項不滿足“合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務”。

　　10、以下選項中對收入確認和計量的步驟表述正確的有()。

　　A.應當先確定交易價格，再識別合同中的單項履約義務

　　B.確定交易價格是企業(yè)確認客戶合同收入的前提

　　C.若安裝服務復雜且商品需要按客戶定制要求修改，該合同中銷售商品和提供安裝服務應合并為單項履約義務

　　D.交易價格不包括企業(yè)預期將退還給客戶的款項

　　[答案]CD