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　　1、甲公司本年度委托乙商店代銷一批零配件，代銷價款200萬元(不含增值稅)。本年度收到乙商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的60%，甲公司收到代銷清單時向乙商店開具增值稅專用發(fā)票。乙商店按代銷價款的5%收取手續(xù)費、增值稅稅率為6%。該批零配件的實際成本為110萬元。不考慮其他因素，甲公司本年度應確認的銷售收入為()萬元。

　　A.120

　　B.114

　　C.200

　　D.68.4

　　[答案]A

　　2、某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2018年10月承接一項設備安裝服務，服務合同總收入為200萬元(不含增值稅)，預計合同總成本為140萬元，合同價款在簽訂合同時已收取，屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務。2018年已確認服務收入80萬元，截至2019年12月31日，該服務的履約進度為60%。2019年該企業(yè)應確認的服務收入為()萬元。

　　A.36

　　B.40

　　C.72

　　D.120

　　[答案]B

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　　3、企業(yè)售出商品如果發(fā)生銷售退回，下列說法中不正確的是()。

　　A.發(fā)出商品時不滿足收入確認條件的，發(fā)生銷售退回時應當增加庫存商品，減少發(fā)出商品

　　B.發(fā)出商品時滿足收入確認條件的，發(fā)生銷售退回時應當沖減收入實現(xiàn)月份的收入及成本等(非資產(chǎn)負債表日后事項)

　　C.發(fā)出商品時增值稅納稅義務如果已經(jīng)發(fā)生，應當確認應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　D.發(fā)出商品時滿足收入確認條件的，發(fā)生銷售退回時應當沖減退回當月的收入及成本等(非資產(chǎn)負債表日后事項)

　　[答案]B

　　4、甲公司為增值稅一般納稅人，提供服務適用的增值稅稅率為6%。2019年12月1日，甲公司為乙公司開發(fā)產(chǎn)品提供技術援助服務，服務期限為2個月，約定服務費為100萬元(不含稅)，在服務結束時乙公司一次性支付。甲公司根據(jù)歷史數(shù)據(jù)表明，乙公司會按約定支付服務費。假定截至12月31日甲公司的履約進度為50%，乙公司同時受益。不考慮其他因素，則甲公司在2019年12月31日應確認的收入為()萬元。

　　A.100

　　B.50

　　C.106

　　D.53

　　[答案]B

　　5、某企業(yè)在2020年4月8日銷售商品100件，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20000元，增值稅稅額為2600元。企業(yè)為了盡早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。如果購買方在2020年4月14日付清貨款，該企業(yè)實際收款金額應為()元。

　　A.22932

　　B.22148

　　C.23166

　　D.22200

　　[答案]D

　　6、甲公司為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，9月3日，甲公司向乙公司銷售商品600件，每件標價3000元(不含增值稅)，實際成本為2500元。約定甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，當日商品發(fā)出，符合收入確認條件，9月18日，甲公司收到貨款，不考慮其他因素，甲公司應確認的商品銷售收入()元。

　　A.1895400

　　B.1500000

　　C.1800000

　　D.1620000

　　[答案]D

　　7、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年6月1日，該企業(yè)向某客戶銷售商品20000件，單位售價為20元(不含增值稅)，單位成本為10元，給予客戶10%的商業(yè)折扣，當日發(fā)出商品，并符合收入確認條件。銷售合同約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30(計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅)。不考慮其他因素，該客戶于6月15日付款時享有的現(xiàn)金折扣為()元。

　　A.4680

　　B.3600

　　C.4212

　　D.4000

　　[答案]B