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　　[例單選題] A企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2019年9月4日A企業(yè)購入一批原材料，購買價款為5 200 萬元(含增值稅)，適用增值稅稅率為13%。A企業(yè)的應(yīng)交增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。

　　A.884

　　B.885. 7

　　C.598.23

　　D.757. 01

　　[答案] C

　　[解析]A企業(yè)應(yīng)交增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額=5 200六(1+13%) X 13%≈598.23 (萬元)。

　　分錄:

　　借:原材料　　4 601.77

　　應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng) 交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　598.23

　　貸:銀行存款　　5 200

　　[例單選題] A公司為增值稅一般納稅人，2019年2月10日，A公司從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明買價為100 000元，規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為10%，另支付入庫前挑選整理費(fèi)500元，不考慮其他因素，則A公司該批農(nóng)產(chǎn)品的入賬價值是( ) 元。

　　A.90 500

　　B.111 000

　　C. 111 500

　　D.87 500

　　[答案] A

　　[解析] A公司所購農(nóng)產(chǎn)品的入賬價值=100 000X (1- 10%) +500=90 500 (元)。

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　　[例單選題] 2019年8月份甲公司發(fā)生銷項(xiàng)稅額合計(jì)120 000元，因管理不善導(dǎo)致原材料毀損從而進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)20000 元，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為40000元，當(dāng)月甲公司用銀行存款交納增值稅80 000 元，則下列關(guān)于甲公司月末增值稅的會計(jì)處理中，正確是( ) 。

　　A.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　20 000

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　20000

　　B.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　40000

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　40 000

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目余額為20 000 元

　　D.不需要進(jìn)行會計(jì)處理

　　[答案] A

　　[解析]月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，會計(jì)處理如下:

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20 000

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　20 000

　　[例單選題]甲企業(yè)為增值稅一般納稅人， 本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額1 700萬元，銷項(xiàng)稅額5100 萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出51萬元，同時月末以銀行存款繳納增值稅1000萬元，那么本月尚未繳納的增值稅為()萬元。

　　A.4349

　　B.3 451

　　C.2349

　　D.2 451

　　[答案] D

　　[解析]本月尚未繳納的增值稅=5 100+51-1 700-1 000=2 451 (萬元)。

　　[例單選題]增值稅小規(guī)模納稅人在月份終了，交納本月應(yīng)交未交的增值稅的會計(jì)處理正確的是()。

　　A.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅” 科目

　　B.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅” 科目

　　C.沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目

　　D.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目

　　[答案] A

　　[解析]小規(guī)模納稅人進(jìn)行賬務(wù)處理時，“ 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下不再設(shè)置專欄。所以繳納本月應(yīng)交未交的增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。

　　[例單選題]小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為20 000元，增值稅稅額為2600元，在購入材料的過程中另支付運(yùn)雜費(fèi)1000元，則該企業(yè)購入該批原材料的入賬價值為()元。

　　A.20 000

　　B.20600

　　C.22 600

　　D.23600

　　[答案] D

　　[解析]該企業(yè)原材料的入賬價值=20000+2 600+1 000=23 600 (元)。

　　[例多選題]下列各項(xiàng)中，關(guān)于消費(fèi)稅的會計(jì)處理表述正確的有( ) 。

　　A.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅計(jì)入稅金及附加

　　B.在建辦公樓領(lǐng)用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅計(jì)入在建工程

　　C.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交消 費(fèi)稅

　　D.委托加工環(huán)節(jié)受托方代扣代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本

　　[答案] AB

　　[解析]選項(xiàng)C,進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅計(jì)入所購物資的成本;選項(xiàng)D,委托加工環(huán)節(jié)受托方代扣代繳的消費(fèi)稅，委托加工物資收回后，直接用于銷售的，計(jì)入委托加工物資成本，連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅。

　　[例單選題]某企業(yè)本期實(shí)際交納增值稅1 100 000元，城鎮(zhèn)土地使用稅200 000 元，消費(fèi)稅500 000元，土地增值稅350 000 元，城市建設(shè)維護(hù)稅稅率為7%，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的處理，正確的是( ) 。(2016年)

　　A.借:管理費(fèi)用　　112 000

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅112 000

　　B.借:管理費(fèi)用　　150 500

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅150 500

　　C.借:稅金及附加　　112 000

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅112 000

　　D.借:稅金及附加　　150500

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅150 500

　　[答案] C

　　[例多選題]下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)核算的有( ) 。

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.印花稅

　　C.耕地占用稅

　　D.個人所得稅

　　[答案] AD .

　　[解析]選項(xiàng)B，印花稅通過“稅金及附加”核算。選項(xiàng)C，耕地占用稅計(jì)入資產(chǎn)的成本。

　　[例判斷題]企業(yè)代扣代繳的個人所得稅，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算。()

　　[答案] X

　　[解析]企業(yè)代扣代繳的個人所得稅，通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅”科目進(jìn)行核算。