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　　1[.單選題]甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月甲企業(yè)實際繳納增值稅100萬元，消費稅80萬元，城市維護建設(shè)稅稅率5%，教育費附加稅率3%，地方教育費附加稅率2%。假定不考慮其他因素，則當(dāng)期計提的稅金及附加的金額為()。

　　A.80

　　B.98

　　C.100

　　D.198

　　[答案]B

　　2[.單選題]下列各項，可通過其他業(yè)務(wù)成本核算的業(yè)務(wù)是()。

　　A.計提出租固定資產(chǎn)的折舊

　　B.企業(yè)購買商品支付的增值稅

　　C.銷售商品時產(chǎn)生的消費稅

　　D.出售無形資產(chǎn)所有權(quán)交納的增值稅

　　[答案]A

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　　3[.單選題]下列各項中，應(yīng)計入稅金及附加的是()。

　　A.資源稅

　　B.餐飲公司購入土地使用權(quán)繳納的土地增值稅

　　C.增值稅一般納稅人購入小汽車?yán)U納的車輛購置稅

　　D.收回后將用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的委托加工物資在加工環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的消費稅

　　[答案]A

　　4[.單選題]某企業(yè)2018年1月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)計提車間固定資產(chǎn)折舊費20萬元;(2)發(fā)生車間管理人員薪酬50萬元;(3)釆用現(xiàn)金折扣銷售商品一批價值30萬元，購貨方約定下月初付款。假定不考慮其他因素，則企業(yè)當(dāng)月的期間費用總額為()萬元。

　　A.0

　　B.20

　　C.50

　　D.80

　　[答案]A

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，主要生產(chǎn)和銷售A、B、C產(chǎn)品，銷售價不含增值稅，銷售的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)1日，向乙企業(yè)銷售A產(chǎn)品，售價80萬元，成本60萬元，貨已發(fā)出，已開出增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到，合同注明現(xiàn)金折扣條件：2/10、1/20、N/30，計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。8日，乙企業(yè)付清貨款，款項已收存銀行。

　　(2)6日，用銀行存款支付管理部門業(yè)務(wù)招待費0.5萬元，銀行承兌手續(xù)費2.2萬元。

　　(3)15日，向丙企業(yè)銷售B產(chǎn)品，標(biāo)價350萬元，由于成批銷售，給予4%商業(yè)折扣并開出增值稅專用發(fā)票，款尚未收到，該批產(chǎn)品成本240萬元。

　　(4)20日，由于發(fā)貨錯誤，丁公司要求退回上月25日銷售的20件C產(chǎn)品，銷售單價2萬元，單位成本1萬元，銷售收入40萬元已確認(rèn)入賬，成本上月已結(jié)轉(zhuǎn)，該企業(yè)同意退貨，開具紅字發(fā)票，退回產(chǎn)品已入庫且手續(xù)已辦清。

　　(5)30日，銷售材料，價款170萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，款已收存銀行，該材料成本145萬元，已計提跌價準(zhǔn)備2萬元。

　　(6)30日，實際收到經(jīng)營租出生產(chǎn)設(shè)備本月租金30萬元，月折舊額20萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

　　1[1不定項選擇題]根據(jù)資料(1)和(6)，會計處理正確的是()。

　　A.1日，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入80萬元

　　B.8日，確認(rèn)財務(wù)費用1.6萬元

　　C.30日，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬元

　　D.30日，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入30萬元

　　[答案]ABD

　　[解析]確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入30萬元，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本20萬元。

　　1[1不定項選擇題]根據(jù)資料(2)，會計處理正確的是()。

　　A.支付業(yè)務(wù)招待費計入管理費用

　　B.支付銀行承兌手續(xù)費計入財務(wù)費用

　　C.支付業(yè)務(wù)招待費計入銷售費用

　　D.支付銀行承兌手續(xù)費計入管理費用

　　[答案]AB

　　[解析]本題考核管理費用和財務(wù)費用的內(nèi)容。

　　1[1不定項選擇題]根據(jù)資料(3)，會計處理正確的是()。

　　A.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入350萬元

　　B.確認(rèn)增值稅銷項稅額43.68萬元

　　C.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入336萬元

　　D.確認(rèn)增值稅銷項稅額45.5萬元

　　[答案]BC