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　　1[.單選題]明光公司為一家建筑施工單位，2019年9月1日與客戶簽訂一份勞務合同，合同總金額3500萬元，預計總成本2000萬元，截止到2019年12月31日，該公司實際發(fā)生成本800萬元。該合同的結(jié)果能夠可靠計量，該公司用已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例確認收入。則2019年明光公司對該合同應確認的收入為()。

　　A.800

　　B.1050

　　C.1400

　　D.2000

　　[答案]C

　　2[.單選題]某企業(yè)年初未分配利潤為100萬元，本年凈利潤為1000萬元，按10%計提法定盈余公積，按5%計提任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為80萬元，該企業(yè)期末未分配利潤為()萬元。

　　A.855

　　B.867

　　C.870

　　D.874

　　[答案]C

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　　3[.單選題]2019年11月甲企業(yè)與乙公司簽訂一份項目工程合同，工期為18個月，合同總收入為500萬元，總成本為400萬元，采用已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例確認收入，2019年已發(fā)生勞務成本為110萬元，確認收入時得知乙公司發(fā)生經(jīng)營困難，預計已發(fā)生的勞務成本全部不能得到補償，則甲公司2019年因該項業(yè)務應確認的收入為( )萬元。

　　A.137.5

　　B.110

　　C.0

　　D.-110

　　[答案]C

　　4[.單選題]甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：(1)支付財務部門的水電費;(2)結(jié)轉(zhuǎn)12月的銷售成本;(3)繳納當期的消費稅;(4)甲企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量問題被購貨方退貨。假定不考慮其他因素，則下列表述中正確的是()。

　　A.支付的財務部門的水電費，記入“財務費用”

　　B.確認12月的銷售成本，記入“主營業(yè)務成本”

　　C.確認當期的消費稅，記入“管理費用”

　　D.甲企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量問題被購貨方退貨，記入“發(fā)出商品”

　　[答案]B

　　乙企業(yè)為增值稅一般納稅人，材料按實際成本核算，存貨、動產(chǎn)適用的增值稅稅率為13%，不動產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%，商標權(quán)適用的增值稅稅率為6%。2019年5月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：

　　①5月1日，建造倉庫領用自產(chǎn)產(chǎn)品8萬元，該批產(chǎn)品的計稅價格為10萬元。

　�、�5月5日，購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為100萬元(不含增值稅)，增值稅稅額為13萬元。貨款已付，材料已驗收入庫。

　�、�5月10日，出售一項無形資產(chǎn)(商標權(quán))，價稅合計53萬元已存入銀行，該項無形資產(chǎn)的賬面余額為60萬元，已累計攤銷40萬元。

　�、�5月15日，購入一棟辦公樓，價款3000萬元，增值稅稅額為270萬元，款項已由銀行存款支付。假定增值稅進項稅額在取得資產(chǎn)時進行一次性抵扣。

　�、�5月16日，出售一臺設備，該設備原價120萬元，已提折舊50萬元，出售價款100萬元(不含增值稅)，增值稅銷項稅額為13萬元，收到款項113萬元存入銀行。

　　⑥5月20日，銷售產(chǎn)品一批，銷售收入為300萬元(不含稅)，貨款尚未收到，該批產(chǎn)品成本為200萬元。

　�、�5月220，銷售應交增值稅的產(chǎn)品一批給小規(guī)模納稅企業(yè)，收取款項(價稅合計)為56.5萬元存入銀行收妥，該批產(chǎn)品成本為30萬元。

　�、�5月250，購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作為原材料，價款100萬元，規(guī)定的扣除率為9%，貨物尚未到達，貨款已用銀行存款支付。

　　要求：根據(jù)資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬元表示)

　　1[1不定項選擇題]根據(jù)資料①，下列說法中不正確的是()。

　　A.建造倉庫領用自產(chǎn)產(chǎn)品應確認增值稅銷項稅額

　　B.建造倉庫領用自產(chǎn)產(chǎn)品應確認銷售收入

　　C.建造倉庫領用自產(chǎn)產(chǎn)品應將產(chǎn)品成本和增值稅銷項稅額轉(zhuǎn)入在建工程

　　D.建造倉庫領用自產(chǎn)產(chǎn)品應將產(chǎn)品售價和增值稅銷項稅額轉(zhuǎn)入在建工程

　　[答案]ABCD

　　[解析]建造倉庫領用自產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品未離開核算主體，不應確認收入，應將成本計入在建工程，建造不動產(chǎn)屬于增值稅納稅范圍，所以領用自產(chǎn)產(chǎn)品不需要確認增值稅銷項稅額。會計分錄如下：

　　借：在建工程8

　　貸：庫存商品8

　　1[1不定項選擇題]根據(jù)資料②至④，下列各項中，會計處理正確的是()。

　　A.5月5日

　　借：原材料 100

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 13

　　貸：銀行存款 113

　　B.5月10日

　　借：銀行存款 53

　　累計攤銷 40

　　貸：無形資產(chǎn) 60

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 3

　　資產(chǎn)處置損益 30

　　C.5月10日

　　借：稅金及附加 3

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 3

　　借：銀行存款 50

　　累計攤銷 40

　　貸：無形資產(chǎn) 60

　　資產(chǎn)處置損益 30

　　D.5月15日

　　借：固定資產(chǎn) 3000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 270

　　貸：銀行存款 3270

　　[答案]ABD

　　[解析]出售無形資產(chǎn)涉及的增值稅屬于價外稅，適用稅率是6%，且不計入稅金及附加，選項C錯誤，其余選項正確。

　　1[1不定項選擇題]根據(jù)資料⑤，下列說法中正確的是()。

　　A.出售固定資產(chǎn)收取的增值稅銷項稅額不影響當期損益

　　B.出售固定資產(chǎn)收取的增值稅銷項稅額影響資產(chǎn)處置損益

　　C.出售固定資產(chǎn)不屬于日�；顒�

　　D.出售固定資產(chǎn)凈收益計入資產(chǎn)處置損益

　　[答案]ACD

　　[解析]出售固定資產(chǎn)(機器設備)收取的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額)”科目，不影響當期損益，選項B錯誤，其余選項正確。