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　　1[.單選題]下列項(xiàng)目中，計(jì)算所得稅的時(shí)候可以納稅調(diào)減的是()。

　　A.盤盈的固定資產(chǎn)

　　B.前1年的虧損額

　　C.10年前的虧損額

　　D.稅收滯納金

　　[答案]B

　　2[.單選題]某企業(yè)2019年度稅前會(huì)計(jì)利潤為2000萬元，其中本年國債利息收入120萬元稅收滯納金20萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度所得稅費(fèi)用為()萬元。

　　A.465

　　B.470

　　C.475

　　D.500

　　[答案]C

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　　3[.單選題]某企業(yè)2019年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為25萬元。假定當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為300萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為320萬元。假定不考慮其他因素，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2019年所得稅費(fèi)用為()萬元。

　　A.125

　　B.118.75

　　C.123.75

　　D.126.25

　　[答案]C

　　4[.單選題]甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年4月13日與乙公司簽訂一份銷售合同，合同中約定若該批商品的合格率低于95%，則乙有權(quán)在三個(gè)月內(nèi)退貨，對(duì)此甲企業(yè)無法合理確定退貨可能。2019年4月28日，甲公司收到乙公司的貨款并于本月30日發(fā)出商品。2019年5月15日，乙公司驗(yàn)貨后，正式接受該批商品。假定不考慮其他因素，該筆業(yè)務(wù)中 甲公司的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為()。

　　A.2019年4月13日

　　B.2019年4月28日

　　C.2019年4月30日

　　D.2019年5月15日

　　[答案]D

　　乙企業(yè)為增值稅一般納稅人，材料按實(shí)際成本核算，存貨、動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為13%，不動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%，商標(biāo)權(quán)適用的增值稅稅率為6%。2019年5月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　�、�5月1日，建造倉庫領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品8萬元，該批產(chǎn)品的計(jì)稅價(jià)格為10萬元。

　�、�5月5日，購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為100萬元(不含增值稅)，增值稅稅額為13萬元。貨款已付，材料已驗(yàn)收入庫。

　　③5月10日，出售一項(xiàng)無形資產(chǎn)(商標(biāo)權(quán))，價(jià)稅合計(jì)53萬元已存入銀行，該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面余額為60萬元，已累計(jì)攤銷40萬元。

　�、�5月15日，購入一棟辦公樓，價(jià)款3000萬元，增值稅稅額為270萬元，款項(xiàng)已由銀行存款支付。假定增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額在取得資產(chǎn)時(shí)進(jìn)行一次性抵扣。

　�、�5月16日，出售一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備原價(jià)120萬元，已提折舊50萬元，出售價(jià)款100萬元(不含增值稅)，增值稅銷項(xiàng)稅額為13萬元，收到款項(xiàng)113萬元存入銀行。

　�、�5月20日，銷售產(chǎn)品一批，銷售收入為300萬元(不含稅)，貨款尚未收到，該批產(chǎn)品成本為200萬元。

　�、�5月220，銷售應(yīng)交增值稅的產(chǎn)品一批給小規(guī)模納稅企業(yè)，收取款項(xiàng)(價(jià)稅合計(jì))為56.5萬元存入銀行收妥，該批產(chǎn)品成本為30萬元。

　�、�5月250，購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作為原材料，價(jià)款100萬元，規(guī)定的扣除率為9%，貨物尚未到達(dá)，貨款已用銀行存款支付。

　　要求：根據(jù)資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬元表示)

　　1[1不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料①，下列說法中不正確的是()。

　　A.建造倉庫領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額

　　B.建造倉庫領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)銷售收入

　　C.建造倉庫領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)將產(chǎn)品成本和增值稅銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入在建工程

　　D.建造倉庫領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)將產(chǎn)品售價(jià)和增值稅銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入在建工程

　　[答案]ABCD

　　[解析]建造倉庫領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品未離開核算主體，不應(yīng)確認(rèn)收入，應(yīng)將成本計(jì)入在建工程，建造不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅納稅范圍，所以領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品不需要確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：在建工程8

　　貸：庫存商品8

　　1[1不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料②至④，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是()。

　　A.5月5日

　　借：原材料 100

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 13

　　貸：銀行存款 113

　　B.5月10日

　　借：銀行存款 53

　　累計(jì)攤銷 40

　　貸：無形資產(chǎn) 60

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3

　　資產(chǎn)處置損益 30

　　C.5月10日

　　借：稅金及附加 3

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3

　　借：銀行存款 50

　　累計(jì)攤銷 40

　　貸：無形資產(chǎn) 60

　　資產(chǎn)處置損益 30

　　D.5月15日

　　借：固定資產(chǎn) 3000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 270

　　貸：銀行存款 3270

　　[答案]ABD

　　[解析]出售無形資產(chǎn)涉及的增值稅屬于價(jià)外稅，適用稅率是6%，且不計(jì)入稅金及附加，選項(xiàng)C錯(cuò)誤，其余選項(xiàng)正確。

　　1[1不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料⑤，下列說法中正確的是()。

　　A.出售固定資產(chǎn)收取的增值稅銷項(xiàng)稅額不影響當(dāng)期損益

　　B.出售固定資產(chǎn)收取的增值稅銷項(xiàng)稅額影響資產(chǎn)處置損益

　　C.出售固定資產(chǎn)不屬于日�；顒�(dòng)

　　D.出售固定資產(chǎn)凈收益計(jì)入資產(chǎn)處置損益

　　[答案]ACD

　　[解析]出售固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)收取的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目，不影響當(dāng)期損益，選項(xiàng)B錯(cuò)誤，其余選項(xiàng)正確。