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　　1[.單選題]甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，從其他企業(yè)賒購一批原材料，貨款為400000元，增值稅為52000元，對方代墊運(yùn)雜費(fèi)6000元，原材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。假定不考慮其他因素，甲公司該項(xiàng)購買業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為()元。

　　A.458000

　　B.468000

　　C.406000

　　D.400000

　　[答案]A

　　[解析]應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值=400000+52000+6000=458000(元)。

　　2[.單選題]甲商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年11月15日從乙公司處購入一批商品(取得增值稅專用發(fā)票)，該批商品不含稅價(jià)格為300萬元，乙公司給予甲公司現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30，甲公司于11月23日交付貨款。假定不考慮其他因素，下列表述中正確的是()。

　　A.庫存商品的入賬價(jià)值為339萬元

　　B.甲公司應(yīng)于11月15日將確認(rèn)的現(xiàn)金折扣額沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　C.甲公司因該筆業(yè)務(wù)計(jì)入應(yīng)付賬款的金額為332萬元

　　D.甲公司應(yīng)按照總價(jià)法確認(rèn)應(yīng)付賬款的金額，不考慮現(xiàn)金折扣

　　[答案]D

　　[解析]選項(xiàng)A，因甲公司購入時(shí)，該批商品的售價(jià)總額為300萬元，所以甲公司購入該批商品的入賬價(jià)值為300萬元。選項(xiàng)B，應(yīng)當(dāng)于支付貨款時(shí)確認(rèn)現(xiàn)金折扣，11月15日購買商品時(shí)甲公司并未支付貨款，所以不能在11月15日確認(rèn)現(xiàn)金折扣，即不能沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。選項(xiàng)C，現(xiàn)金折扣不影響應(yīng)付賬款的金額，甲公司購入時(shí)分錄：

　　借：庫存商品300

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)39

　　貸：應(yīng)付賬款339

　　所以應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)付賬款的金額為339萬元。

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　　3[.單選題]企業(yè)因債權(quán)人撤銷而轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)將所轉(zhuǎn)銷的應(yīng)付賬款計(jì)入()。

　　A.資本公積

　　B.其他應(yīng)付款

　　C.營業(yè)外收入

　　D.其他業(yè)務(wù)收入

　　[答案]C

　　[解析]企業(yè)轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款(比如因債權(quán)人撤銷等原因而產(chǎn)生無法支付的應(yīng)付賬款)，應(yīng)按其賬面余額計(jì)入營業(yè)外收入，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。

　　4[.判斷題]企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的各種款項(xiàng)所發(fā)生的利息應(yīng)當(dāng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。()

　　[答案]錯(cuò)

　　[解析]企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的各種款項(xiàng)所發(fā)生的利息除可能計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用外，還可能計(jì)入在建工程、管理費(fèi)用等。

　　5[.判斷題]企業(yè)購買商品附有現(xiàn)金折扣的，如果現(xiàn)金折扣實(shí)際發(fā)生了，則應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣的含稅金額作為應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值。()

　　[答案]錯(cuò)

　　[解析]應(yīng)付賬款附有現(xiàn)金折扣的，企業(yè)應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的應(yīng)付款總額入賬。

　　丁公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%o2019年5月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：

　　(1)對行政管理部門使用的設(shè)備進(jìn)行日常維修，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部維修人員工資360萬元。

　　(2)建造一項(xiàng)工程，計(jì)提企業(yè)內(nèi)部在建工程人員工資270萬元，假定全部符合資本化條件。

　　(3)對以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線進(jìn)行改良，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部改良工程人員工資180萬元。

　　(4)將50臺(tái)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利分配給本公司銷售人員。該批產(chǎn)品成本總額為120萬元，市場售價(jià)總額為150萬元(不含增值稅)。

　　(5)公司將一批外購庫存商品用于管理部門職工食堂補(bǔ)貼，該批商品購入時(shí)的總價(jià)款為200萬元，發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。

　　(6)月末，分配職工工資900萬元，其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資630萬元，車間管理人員工資90萬元，公司行政管理人員工資120萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資60萬元。

　　(7)從應(yīng)付公司職工張某的工資中，扣回上月代墊的應(yīng)由其本人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)0.16萬元。

　　(8)以銀行存款支付職工李某生活困難補(bǔ)助6萬元。

　　(9)按規(guī)定計(jì)算代扣代繳職工個(gè)人所得稅96萬元。

　　(10)以銀行存款繳納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)300萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)

　　1根據(jù)上述資料，下列處理正確的是()。

　　A.資料(1)維修人員工資應(yīng)計(jì)人管理費(fèi)用

　　B.資料(1)維修人員工資應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用

　　C.資料(2)建造工程，工資應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本

　　D.資料(2)建造工程，工資應(yīng)計(jì)入在建工程

　　[答案]AD

　　[解析]資料(1).行政管理部門的設(shè)備維修費(fèi)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中。資料(2)，建造在建工程，工程人員工資支出符合資本化條件，所以應(yīng)記入“在建工程”科目。

　　2根據(jù)上述資料，下列處理不正確的是()。

　　A.資料(3)，改良工程人員工資應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用

　　B.資料(3)，改良工程人員工資應(yīng)計(jì)入長期待攤費(fèi)用

　　C，資料(8)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目

　　D.資料(8)，應(yīng)貸記應(yīng)付職工薪酬科目

　　[答案]AD

　　[解析]選項(xiàng)A改良人員工資應(yīng)計(jì)入長期待攤費(fèi)用，選項(xiàng)D，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”。

　　3關(guān)于資料(5)，下列說法不正確的是()。

　　A.將一批外購庫存商品用于管理部門職工食堂補(bǔ)貼，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用

　　B.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬226萬元

　　C.應(yīng)確認(rèn)收入200萬元

　　D.應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

　　[答案]C

　　[解析]選項(xiàng)C，按照庫存商品成本予以結(jié)轉(zhuǎn)，不確認(rèn)收入。

　　4關(guān)于資料(6)，下列說法正確的是()。

　　A.計(jì)入生產(chǎn)成本金額為720萬元

　　B.計(jì)入管理費(fèi)用金額為210萬元

　　C.車間管理人員工資應(yīng)通過“制造費(fèi)用”科目核算

　　D.車間管理人員工資應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目核算

　　[答案]C

　　[解析]資料(6)分錄為

　　借：生產(chǎn)成本630

　　制造費(fèi)用90

　　管理費(fèi)用120

　　銷售費(fèi)用60

　　貸：應(yīng)付職工薪酬900

　　5根據(jù)上述資料，下列會(huì)計(jì)處理不正確的是()。

　　A.資料(7)

　　借：管理費(fèi)用 0.16

　　貸：其他應(yīng)收款 0.16

　　B.資料(7)

　　借：應(yīng)付職工薪酬 0.16

　　貸：其他應(yīng)收款 0.16

　　C.資料(9)

　　借：管理費(fèi)用96

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 96

　　D.資料(10)

　　借：應(yīng)付職工薪酬 300

　　貸：銀行存款 300

　　[答案]AC

　　[解析]正確會(huì)計(jì)處理如下：

　　資料(7)

　　借：應(yīng)付職工薪酬0.16

　　貸：其他應(yīng)收款0.16

　　資料(9)

　　借：應(yīng)付職工薪酬96

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個(gè)人所得稅96