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　　1、某公司高管郭先生2016年12月取得如下收入:

　　(1)工資收入7000元

　　(2) 一 次性稿費收入5000元;

　　(3) 一 次性講學收入500元;

　　(4) 一 次性翻譯資料收入3 000元;

　　(5)到期國債利息收入1286元;

　　(6)出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入為3000元; (不考慮其他稅費)

　　(7)為某公司提供技術咨詢，一 次性取得報酬24000元。

　　已知:稿酬所得、勞務報酬所得和利息所得適用稅率均為20%。上述收入均不考慮繳納其他稅額。

　　要求:根據(jù)上述資料，回答下列小題。

　　<1>、郭先生工資薪金收入與稿酬收入在12月份合計應納個稅是()

　　A、[ (7000-3500) X10%- 105]+5000X (1- 20%) X20%x (1-30%) =805元

　　B、[ (7000-3500) X10%- 105]+5000X (1- 20%) X20%X=1 045元

　　C、[ (7000- 3500) X10%- 105] + (5 000- 800)x20%X (1- 30%) -833元

　　D、[ (7000-3500) X10%-105]+ (5000- 800)\20%=1085元

　　正確答案: A

　　解析:工資收入應納個人所得稅= (7000-3500) X10%-105=245 (元)。

　　稿費收入應納個人所得稅=5000X紅+20%) X20%X (1-30%) =560 (元)。

　　工資薪金與稿酬收入合計應納個稅s245 +560-805 (元)。

　　<2>、郭先生講學收入與翻譯收入在12月份合計應納個稅是( ) 。

　　A、500X20%十(3 000一800) X 20%=540元

　　B、(3 000-800) X 20%=440元

　　C、3000X (1-20%) x 20%=480元

　　D、500X 20%+3000X (1-20%) X 20%=580元

　　正確答案> B

　　解析:講學收入低于800元，不繳納個人所得稅。

　　翻譯收入應納個人所得稅= (3000-800) X20%=440 (元)。

　　講學收入與翻譯收入應納個稅合計為440元。

　　<3>、下列關于收入繳納所得稅的說法中，表述錯誤的是( )。

　　A、國債利息收入不用繳納個人所得稅

　　B、租金收入應納的個人所得稅為220元

　　C、技術咨詢屬于國家鼓勵項目，其收入免征個人所得稅

　　D、技術咨詢收入應納的個人所得稅為3 760元

　　正確答案: CD

　　解析:國債利息免納個人所得稅。

　　出租住房收入應納個人所得稅= (3 000-800) X 10%=220 (元

　　技術咨詢收入不屬于免稅項目,其應納個人所得稅= 24 000x(1- 20% )X20%=3840(元)。

　　<4>、郭先生2016年12月份合計應納個人所得稅( )

　　A、805+440+220+3 840=5 305元

　　B、1 045+540+3760=5 345元

　　C、833+480+3840-5 153元

　　D、1 085+580+220+3 760=5 645元

　　正確答案: A

　　解析:郭先生12月份應納個人所得稅= 245 +560+ 440+ 220+3 840=5 305 (元)。

　　2、某縣城一家建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營，2016 年7月份發(fā)生如下業(yè)務:

　　(1)承包一家工廠的廠房建設工程，本月全部完工,建設施工合同中注明工程總價款為2 000萬元。另外得到對方支付的提前竣工獎120萬元。

　　(2)承包一家服裝廠廠房改造工程，工程總價款為500萬元，建筑公司購進用于改造工程的材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為80萬元。另支付水電費，取得專用發(fā)票注明稅額為3萬元。

　　(3)承包一家商場的裝飾工程，完工后向商場收取人工費30萬元、管理費6萬元、輔助材料費3萬元。工程主要材料由商場提供。

　　(4)將本企業(yè)閑置的2輛攪拌車出租給其他建筑公司，租期為半年，每月租金為3萬元。

　　對方一 次性支付租金18萬元。

　　已知:上述收入均為不含稅收入，上述業(yè)務均按一般計稅方法計算。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題:

　　<1>、業(yè)務(1) 應繳納的增值稅為( ) 萬元於

　　A、231.89

　　B、198.20

　　C、100

　　D、95.24

　　正確答案: A

　　解析:對方支付的提前竣工獎屬于價外費用，應包括在計稅依據(jù)中。應納增值稅= [2 000+120+ (1+11%)8X11%=231.89 (萬元)。

　　<2>、業(yè)務(2)應繳納的增值稅為( ) 萬元。

　　A、49.55

　　B、38.4

　　C、35.95

　　D、32.95

　　正確答案: B

　　解析:應納增值稅= 500X 11%-80X 17%-3= 38.4 (萬元)。

　　<3>、業(yè)務(3) 應繳納的增值稅為( ) 萬元。

　　A、2.48

　　B、2.68

　　C、4.29

　　D、3.75

　　正確答案: C

　　解析:應納增值稅= (30+6+3) X11%=4.29 (萬元)。

　　<4>、業(yè)務(4) 應繳納的增值稅為( ) 萬元。

　　A、0.30

　　B、0.44

　　C、1.78

　　D、3.06

　　正確答案: D

　　解析:納稅人提供建筑服務租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。應納增值稅=18X17%=3.06 (萬元)。