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　　李某是甲個人獨資企業(yè)(簡稱“甲企業(yè)”)業(yè)主，2019年相關(guān)情況如下：

　　(1)甲企業(yè)2019年會計利潤200 000元;支出中包括行政罰款30 000元、合同違約金40 000元，李某本人工資400 000元。

　　(2)甲企業(yè)員工王某每月工資18 000元，每月符合規(guī)定的專項扣除2 800元、專項附加扣除1 500元：另外，王某2019年2月在其他單位兼職，取得收入3 500元。

　　(3)李某2019年5月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945 000元，該套住房原值840 000元，系李某2018年年底購入，本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費用5 000元。

　　(4)李某2019年8月以個人名義購入境內(nèi)A上市公司股票，11月出售，持有期間取得股息20 000元，轉(zhuǎn)讓取得凈收入50 000元。

　　已知：綜合所得，每一納稅年度減除費用60 000元;財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%;個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.在計算李某2019年度經(jīng)營所得的個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出準予扣除的是()。

　　A.行政罰款

　　B.合同違約金

　　C.李某本人工資

　　D.王某的工資

　　【答案】BD

　　【解析】(1)選項AB行政罰款不得在個人所得稅前扣除，但合同違約金屬于民事性質(zhì)的款項，個人所得稅前據(jù)實扣除;(2)選項CD業(yè)主本人工資在個人所得稅前不得扣除，支付給從業(yè)人員的合理工資薪金在個人所得稅前據(jù)實扣除。

　　2.有關(guān)王某2019年綜合所得的個人所得稅額，下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.(18 000×12-60 000-2 800×12-1 500×12)×10%-2 520

　　B.[18 000×12+3 500×(1-20%)-60 000-2 800×12-1 500×12]×10%-2 520

　　C.[18 000×12+(3 500-800)-60 000-2 800×12-1 500×12]×10%-2 520

　　D.[18 000×12+3 500×(1-20%)-2 800×12-1500×12]×20%-16 920

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項A未將勞務(wù)報酬所得3 500元并入綜合所得;(2)選項BC在計算綜合所得個人所得稅應(yīng)納稅額時，勞務(wù)報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額;(3)選項D未考慮每月可以減除5 000元的費用。

　　3.有關(guān)李某5月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額，下列計算列式中，正確的是()。

　　A.(945 000-840 000)×20%

　　B.945 000÷(1+5%)-840 000-5 000]×20%

　　C.(945 000-840 000-5 000)×20%

　　D.[945 000÷(1+5%)-840 000]×20%

　　【答案】B

　　【解析】(1)個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按5%征收率全額繳納增值稅，因此，不含增值稅銷售收入=945 000÷(1+5%)，排除選項AC;(2)李某轉(zhuǎn)讓住房按“財戶轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅，應(yīng)納稅額=(收入總額-財產(chǎn)原值-合理費用)×20%=[945 000÷(1+5%)-840 000-5 000]×20%=11 000(元)。

　　4.有關(guān)李某取得的境內(nèi)A上市公司股票的相關(guān)收入，下列說法正確的是()。

　　A.轉(zhuǎn)讓取得的凈收入50 000元暫不征收個人所得稅

　　B.轉(zhuǎn)讓取得的凈收入50 000元應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅

　　C.股息20 000元暫免征收個人所得稅

　　D.股息20 000元應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅2 000元

　　【答案】AD

　　【解析】(1)選項AB對境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個人所得稅;(2)選項CD對個人持有上市公司股票取得的股息，持股期間超過1個月但未超過1年的，應(yīng)納個人所得稅額=每次收入全額×50%×20%。