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　　【例題·單選題】下列各項中，報經(jīng)批準后計入營業(yè)外支出的是(　)。

　　A.結轉(zhuǎn)售出材料的成本

　　B.采購原材料運輸途中合理損耗

　　C.管理原因?qū)е碌脑�材料盤虧

　　D.自然災害導致的原材料損失

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項A，會計處理：

　　借：其他業(yè)務成本

　　貸：原材料

　　選項B，計入原材料成本。

　　選項C，會計處理：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢

　　貸：原材料

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　借：管理費用

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢

　　【例題·單選題】某公司因雷電造成損失共計250萬元，其中流動資產(chǎn)100萬元，非流動資產(chǎn)150萬元，獲得保險公司賠償80萬元，不考慮其他因素，則計入營業(yè)外支出的金額為(　)萬元。

　　A.250　　　B.170

　　C.150　　　D.100

　　『正確答案』B

　　『答案解析』自然災害導致的資產(chǎn)毀損，扣除責任人、保險公司等賠款后剩余的凈損失，應計入營業(yè)外支出。本題計入營業(yè)外支出的金額=250-80=170(萬元)。分錄為：

　　借：其他應收款　　　　80

　　營業(yè)外支出　　　 170

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢　 250

　　【例題·單選題】2013年度企業(yè)實現(xiàn)利潤總額200萬元，其中國債利息收入2萬元，稅收滯納金罰款10萬元，企業(yè)所得稅稅率25%。假設不考慮其他因素，2013年該企業(yè)應確認所得稅費用為(　)萬元。

　　A.50　　　 B.47.5

　　C.49.5　　 D.52

　　『正確答案』D

　　『答案解析』2013年該企業(yè)應確認所得稅費用=(200-2+10)×25%=52(萬元)。

　　【例題·單選題】2015年度某企業(yè)實現(xiàn)利潤總額為960萬元，當年應納稅所得額為800萬元，適用的所得稅稅率為25%，當年影響所得稅費用的遞延所得稅負債增加50萬元。該企業(yè)2015年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額為(　)萬元。

　　A.250　　　B.240

　　C.150　　　D.200

　　『正確答案』A

　　『答案解析』2015年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額=800×25%+50=250(萬元)。

　　分錄為：

　　借：所得稅費用　　　　　　　　 250

　　貸：應交稅費——應交所得稅　　200

　　遞延所得稅負債　　　　　　 50

　　【例題·單選題】下列各項中，會導致企業(yè)當期營業(yè)利潤減少的是(　)。

　　A.出租的非專利技術的攤銷額

　　B.對外公益性捐贈的商品成本

　　C.支付的稅收滯納金

　　D.自然災害導致生產(chǎn)線報廢凈損失

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項A，會計分錄：

　　借：其他業(yè)務成本

　　貸：累計攤銷

　　其他業(yè)務成本增加，使得營業(yè)利潤減少。

　　選項B，會計分錄：

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：庫存商品

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　營業(yè)外支出增加，使得利潤總額減少。

　　選項C，會計分錄：

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：銀行存款

　　營業(yè)外支出增加，使得利潤總額減少。

　　選項D，會計分錄：

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　營業(yè)外支出增加，使得利潤總額減少。

　　【例題·單選題】下列各項中，企業(yè)應通過“營業(yè)外支出”科目核算的是(　)。

　　A.支付會計師事務所審計費

　　B.發(fā)生的環(huán)保罰款支出

　　C.收回貨款發(fā)生的現(xiàn)金折扣

　　D.計提應收賬款壞賬準備

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項A，通過“管理費用”科目核算;選項C，通過“財務費用”科目核算;選項D，通過“信用減值損失”科目核算。

　　【例題·單選題】下列各項中，關于企業(yè)期末結轉(zhuǎn)本年利潤的“表結法”表述正確的是(　)。

　　A.每月末需要編制將損益類科目發(fā)生額合計結轉(zhuǎn)到本年利潤的轉(zhuǎn)賬憑證

　　B.1至11月?lián)p益類科目發(fā)生額合計無需轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

　　C.月末“本年利潤”科目的余額反映當月實現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損

　　D.不需要設置“本年利潤”科目

　　『正確答案』B

　　『答案解析』表結法下，企業(yè)在每月月末只需結計出各損益類科目在本月的發(fā)生額和月末的累計余額，不需要將損益類科目結轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，年末時結轉(zhuǎn)。

　　【例題·單選題】某企業(yè)2017年度實現(xiàn)利潤總額1 450萬元，當年發(fā)生的管理費用中包含按規(guī)定不能稅前扣除的業(yè)務招待費10萬元，企業(yè)適用所得稅稅率為25%，該企業(yè)2017年實現(xiàn)的凈利潤為(　)萬元。

　　A.1085

　　B.1087.5

　　C.1095

　　D.1450

　　『正確答案』A

　　『答案解析』所得稅費用=(1 450+10)×25%=365(萬元);該企業(yè)2017年實現(xiàn)的凈利潤=1 450-365=1 085(萬元)。