亚洲欧洲国产欧美一区精品,激情五月亚洲色五月,最新精品国偷自产在线婷婷,欧美婷婷丁香五月天社区

　　【例題·單選題】某增值稅一般納稅人企業(yè)銷售商品，商品已發(fā)出但不符合銷售收入確認(rèn)條件，增值稅專用發(fā)票已開出，該企業(yè)確認(rèn)應(yīng)交增值稅時(shí)貸記的會(huì)計(jì)科目是(　)。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　『正確答案』A

　　『答案解析』會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　【例題·單選題】企業(yè)繳納上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)，應(yīng)借記(　)。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　【例題·單選題】下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)按規(guī)定代扣代繳職工個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是(　)。

　　A.管理費(fèi)用

　　B.稅金及附加

　　C.營(yíng)業(yè)外支出

　　D.應(yīng)付職工薪酬

　　『正確答案』D

　　『答案解析』會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)初次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)處理正確的是(　)。

　　A.借記“累計(jì)折舊”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目

　　B.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目

　　C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目

　　D.借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目

　　『正確答案』C

　　『答案解析』會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　貸：管理費(fèi)用

　　【例題·單選題】某家電生產(chǎn)企業(yè)，2019年5月以其生產(chǎn)的每臺(tái)成本為800元的微波爐作為非貨幣性福利發(fā)放給職工，發(fā)放數(shù)量為100臺(tái)，該型號(hào)的微波爐不含增值稅的市場(chǎng)售價(jià)為1 000元，適用的增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，該企業(yè)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬的金額為(　)元。

　　A.90 400

　　B.80 000

　　C.100 000

　　D.113 000

　　『正確答案』D

　　『答案解析』企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給員工視同銷售

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本等　　　　　　　　　　　　　　　　 113 000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利　　　　　　　　　　　　 113 000

　　實(shí)際發(fā)放時(shí)確認(rèn)收入：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利　　　　　　　　　　　　　113 000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　 　(1 000×100)100 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(售價(jià)100 000×13%)13 000

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　 (800×100)80 000

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80 000

　　【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于相關(guān)稅金的會(huì)計(jì)處理正確的有(　)。

　　A.擁有產(chǎn)權(quán)房屋交納的房產(chǎn)稅計(jì)入房屋成本

　　B.企業(yè)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)入稅金及附加

　　C.簽訂購(gòu)銷合同繳納的印花稅計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　D.商用貨車?yán)U納的車船稅計(jì)入稅金及附加

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』選項(xiàng)AC，應(yīng)計(jì)入稅金及附加。

　　【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有(　)。

　　A.計(jì)算應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B.對(duì)外轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)交納的土地增值稅

　　C.購(gòu)買印花稅票應(yīng)交納的印花稅

　　D.對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　選項(xiàng)B，會(huì)計(jì)分錄：

　　計(jì)算應(yīng)交土地增值稅：

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

　　用銀行存款交納土地增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

　　貸：銀行存款

　　選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：稅金及附加

　　貸：銀行存款

　　選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

　　【拓展】耕地占用稅的分錄

　　借：無(wú)形資產(chǎn)等

　　貸：銀行存款