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　　1.A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2018年發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下：

　　(1)2018年1月1日，接受甲公司以機器設備一臺進行投資，雙方協(xié)議價格為100萬元，甲公司已支付增值稅16萬元，并已提供了增值稅專用發(fā)票。根據(jù)投資協(xié)議約定，甲公司在A公司注冊資本中享有份額的金額為80萬元。

　　(2)A公司決定加建一層辦公樓。2018年5月10日，用銀行存款購入工程物資一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅額為32萬元。隨即全部用于該工程。

　　(3)建造生產(chǎn)線過程中領用自產(chǎn)產(chǎn)品成本300萬元，對應的增值稅48萬元，該批產(chǎn)品的市場價格為400萬元;發(fā)生建造工人工資80萬元，均符合資本化條件并以銀行存款支付。2018年10月20日，辦公樓達到預定可使用狀態(tài)。

　　(4)上述所建辦公樓達到預定可使用狀態(tài)后，預計使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計提折舊，預計凈殘值為148萬元。

　　(5)2018年1月1日，A公司將一項專利權出租給乙公司，租期一年，合同約定2018年12月31日收取租金30萬元，適用增值稅稅率為6%，并已收到銀行存款。已知該專利權的賬面原值為240萬元，預計使用年限為20年，預計凈殘值為0。采用年限平均法計提攤銷。

　　(6)12月15日，公司出售一塊土地使用權，開具增值稅專用發(fā)票注明的價款為300萬元，增值稅稅額為30萬元，款項已收存銀行。該項非專利技術的開發(fā)成本為200萬元，已計提攤銷30萬元，未計提減值準備。銷售該項非專利技術還要交土地增值稅6萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬元表示)

　　(1)根據(jù)資料(1)，下列表述正確的是( )。

　　A.固定資產(chǎn)增加100萬

　　B.實收資本增加 80萬

　　C.應交稅費—應交增值稅(進項稅額)增加9.6萬

　　D.資本公積增加36萬

　　網(wǎng)校答案：ABD

　　網(wǎng)校解析：資料(1)分錄：

　　借：固定資產(chǎn) 100

　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 16

　　貸：實收資本 80

　　資本公積——資本溢價 36

　　(2)根據(jù)資料(2)至(3)，下列會計處理正確的是( )。

　　A.購入工程物資時：

　　借：工程物資 200

　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 19.2

　　—待抵扣進項稅額 12.8

　　貸：銀行存款 232

　　B.領用自產(chǎn)產(chǎn)品建造生產(chǎn)線：

　　借：在建工程 300

　　應交稅費—待抵扣進項稅額 19.2

　　貸：庫存商品 300

　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出) 19.2

　　C.發(fā)生建造工人工資：

　　借：在建工程 80

　　貸：應付職工薪酬 80

　　D.辦公樓達到預定可使用 狀態(tài)：

　　借：固定資產(chǎn) 580

　　貸：在建工程 580

　　(3)根據(jù)資料(2)、(3)、(4)，下列各項說法中不正確的是( )。

　　A.該固定資產(chǎn)采用的加速折舊法折舊

　　B.該生產(chǎn)線應當從2018年11月開始計提折舊

　　C.2018年應計提折舊額為24萬元

　　D.該辦公樓的應計折舊額為580萬元

　　網(wǎng)校答案：D

　　網(wǎng)校解析：雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法2種折舊方法是屬于加速折舊法，選項A正確;新增固定資產(chǎn)從新增下月開始計提折舊，選項B正確;2017年應計提折舊額=(580-148)×5/15×2/12=24(萬元)，選項C正確。該辦公樓的應計折舊額應為580-148=432萬元，所以選項D錯誤。

　　注意：如果是雙倍余額遞減法折舊：2017年折舊額=580×2/5×2/12=38.67(萬元)。

　　(4)根據(jù)資料(5)，下列各項中，關于專利權出租的會計處理，表述正確的是( )。

　　A.租金收入應計入主營業(yè)務收入

　　B.該專利權每月攤銷額為1萬元

　　C.租金收入應在年末一次確認收入

　　D.租金應每月確認收入2.5萬元