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　　【單選題】某公司采用實際成本法對存貨進行核算，2020年年末盤點存貨時發(fā)現(xiàn)管理不善導致的某項原材料盤虧，盤虧原材料賬面成本為100萬元，其已抵扣的增值稅進項稅額為13萬元，已計提20萬元存貨跌價準備。根據(jù)盤點結(jié)果，該公司應(yīng)作的正確會計分錄是(　)。

　　A.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　1 000 000

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1 000 000

　　B.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　1 130 000

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1 000 000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　　　　　　　　　　　　130 000

　　C.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　930 000

　　存貨跌價準備　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　200 000

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1 000 000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　　　　　　　　　　　　130 000

　　D.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　910 500

　　存貨跌價準備　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　200 000

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1 000 000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　　　　　　　　　　　　110 500

　　『正確答案』C

　　『答案解析』存貨盤虧時，若存貨已計提存貨跌價準備，應(yīng)當同時結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價準備。

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　　【單選題】甲公司2×19年取得一項固定資產(chǎn)，與取得該資產(chǎn)相關(guān)的支出包括：(1)支付購買價款300萬元，增值稅進項稅額39萬元，另支付購入過程中運輸費8萬元，相關(guān)增值稅進項稅額0.72萬元;(2)為使固定資產(chǎn)符合甲公司特定用途，購入后甲公司對其進行改造，改造過程中領(lǐng)用本公司原材料6萬元，相關(guān)增值稅0.78萬元，發(fā)生職工薪酬3萬元。甲公司為增值稅一般納稅人，不考慮其他因素，甲公司該固定資產(chǎn)的入賬價值是(　)萬元。

　　A.317

　　B.369.90

　　C.317.88

　　D.318.02

　　『正確答案』A

　　『答案解析』企業(yè)購入該固定資產(chǎn)的入賬價值=300+8+6+3=317(萬元)。

　　【單選題】丁公司為增值稅一般納稅人。2020年3月1日，為降低采購成本，向甲公司一次購進了三套不同型號且有不同生產(chǎn)能力的設(shè)備X、Y、Z。丁公司以銀行存款支付貨款480萬元、增值稅稅額62.4萬元、包裝費4萬元。X設(shè)備在安裝過程中領(lǐng)用產(chǎn)成品賬面成本3萬元，該產(chǎn)成品的不含稅售價為3.3萬元，適用增值稅稅率13%，支付安裝費2.5萬元。假定設(shè)備X、Y和Z分別滿足固定資產(chǎn)的定義及其確認條件，公允價值分別為192.96萬元、259.48萬元、83.56萬元。如不考慮其他相關(guān)稅費，X設(shè)備的入賬價值為(　)萬元。

　　A.179.74

　　B.180.301

　　C.209.116

　　D.209.677

　　『正確答案』A

　　『答案解析』X設(shè)備的入賬價值=(480+4)×192.96/(192.96+259.48+83.56)+(3+2.5)=179.74(萬元)。

　　【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，其2019年6月10日購入需安裝設(shè)備一臺，價款為500萬元，可抵扣增值稅進項稅額為65萬元。為購買該設(shè)備發(fā)生運輸途中保險費20萬元。設(shè)備安裝過程中，領(lǐng)用材料50萬元，相關(guān)增值稅進項稅額為6.5萬元;支付安裝工人工資12萬元。設(shè)備于2019年12月30日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用年數(shù)總和法計提折舊，預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘值為零。不考慮其他因素，2020年該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額為(　)萬元。

　　A.102.18　　　　　　　　　B.103.64

　　C.105.82　　　　　　　　　D.120.64

　　『正確答案』C

　　『答案解析』

　�、僭O(shè)備的入賬價值=500+20+50+12=582(萬元);

　�、�2020年應(yīng)計提的折舊額=582×10/55=105.82(萬元)。

　　【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年7月1日，甲公司對某項生產(chǎn)用機器設(shè)備進行更新改造。當日，該設(shè)備原價為500萬元，累計折舊200萬元，已計提減值準備50萬元。更新改造過程中發(fā)生勞務(wù)費用100萬元;領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，成本為80萬元，市場價格(不含增值稅額)為100萬元。經(jīng)更新改造的機器設(shè)備于2×19年9月10日達到預(yù)定可使用狀態(tài)。假定上述更新改造支出符合資本化條件，更新改造后該機器設(shè)備的入賬價值為(　)萬元。

　　A.430　　　B.467　　　C.680　　　D.717

　　『正確答案』A

　　『答案解析』更新改造后該機器設(shè)備的入賬價值=500-200-50+100+80=430(萬元)。

　　【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人。2×19年9月，甲公司對一條生產(chǎn)線進行改造，該生產(chǎn)線改造時的賬面價值為3 500萬元。其中，拆除原冷卻裝置部分的賬面價值為500萬元。生產(chǎn)線改造過程中發(fā)生以下費用或支出：(1)購買新的冷卻裝置1 200萬元，增值稅額156萬元;(2)在資本化期間內(nèi)發(fā)生專門借款利息80萬元;(3)生產(chǎn)線改造過程中發(fā)生人工費用320萬元;(4)領(lǐng)用庫存原材料200萬元，增值稅額26萬元;(5)外購工程物資400萬元(全部用于該生產(chǎn)線)，增值稅額52萬元。該改造工程于2×19年12月達到預(yù)定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，甲公司對該生產(chǎn)線更新改造后的入賬價值是(　)萬元。

　　A.4 000

　　B.5 200

　　C.5 700

　　D.5 506

　　『正確答案』B

　　『答案解析』甲公司對該生產(chǎn)線更新改造后的入賬價值=3 500-500+1 200+80+320+200+400=5 200(萬元)。

　　【單選題】下列有關(guān)原材料核算的說法中，錯誤的是(　)。

　　A.對原材料采用計劃成本法進行日常核算，則原材料科目借方余額反映企業(yè)庫存材料的計劃成本

　　B.對外進行來料加工裝配業(yè)務(wù)而收到的原材料等應(yīng)直接在“委托加工物資”科目核算

　　C.采用計劃成本法對原材料進行日常核算的企業(yè)，其原材料計劃成本所包括的內(nèi)容應(yīng)與其實際成本相一致，并應(yīng)當盡可能地接近實際

　　D.材料明細賬可以由財務(wù)會計部門登記，也可以由材料倉庫的管理人員登記

　　『正確答案』B

　　『答案解析』企業(yè)對外進行來料加工裝配業(yè)務(wù)而收到的原材料等，應(yīng)單獨設(shè)置備查簿進行登記。

　　【單選題】2019年11月20日，甲公司購進一臺需要安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價款為950萬元，可抵扣增值稅進項稅額為123.5萬元，款項已通過銀行支付。安裝A設(shè)備時，甲公司領(lǐng)用原材料36萬元(不含增值稅額)，支付安裝人員工資14萬元。2019年12月30日，A設(shè)備達到預(yù)定可使用狀態(tài)。A設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值率為5%，甲公司采用雙倍余額遞減法計提折舊。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

　　(1)甲公司A設(shè)備的入賬價值是(　)萬元。

　　A.950

　　B.986

　　C.1 000

　　D.1 111.5

　　『正確答案』C

　　『答案解析』950+36+14=1 000(萬元)。

　　(2)甲公司2022年度對A設(shè)備計提的折舊是(　)萬元。

　　A.136.8　　　　　 B.144

　　C.187.34　　　　　D.190

　　『正確答案』B

　　『答案解析』計算過程如下：

　　2020年的折舊額=1 000×2/5=400(萬元);

　　2021年的折舊額=(1 000-1 000×2/5)×2/5=240(萬元);

　　2022年的折舊額=(1 000-400-240)×2/5=144(萬元)。