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　　【例題·單選題】某企業(yè)6月份賒購10000元辦公用品交付使用，預(yù)付第三季度辦公用房租金45000元，支付第二季度短期借款利息6000元，其中4月至5月已累計(jì)計(jì)提利息4000元，不考慮其他因素，該企業(yè)6月份應(yīng)確認(rèn)的期間費(fèi)用為(　　)元。(2018年)

　　A.10000

　　B.6000

　　C.12000

　　D.55000

　　【答案】C

　　【解析】該企業(yè)6月份應(yīng)確認(rèn)的期間費(fèi)用=10000(管理費(fèi)用)+(6000-4000)(財務(wù)費(fèi)用)=12000(元)。

　　【例題·單選題】某企業(yè)2018年發(fā)生的銷售商品收入為1000萬元，銷售商品成本為600萬元，銷售過程中發(fā)生廣告宣傳費(fèi)用為20萬元，管理人員工資費(fèi)用為50萬元，短期借款利息費(fèi)用為10萬元，股票投資收益為40萬元，資產(chǎn)減值損失為70萬元，公允價值變動損益為80萬元(收益)，因自然災(zāi)害發(fā)生固定資產(chǎn)的凈損失為25萬元，因違約支付罰款15萬元。該企業(yè)2018年的營業(yè)利潤為(　　)萬元。(2019年)

　　A.370

　　B.330

　　C.320

　　D.390

　　【答案】A

　　【解析】該企業(yè)2018年的營業(yè)利潤=1000-600-20-50-10+40-70+80=370(萬元)。因自然災(zāi)害發(fā)生的固定資產(chǎn)凈損失和違約支付的罰款計(jì)入營業(yè)外支出。

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　　【例題·單選題】2019年7月，某制造業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為6萬元，全部款項(xiàng)已存入銀行。該專利權(quán)成本為200萬元，已攤銷150萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)對利潤總額的影響金額為(　　)萬元。

　　A.-94

　　B.56

　　C.-100

　　D.50

　　【答案】D

　　【解析】出售無形資產(chǎn)過程中產(chǎn)生的增值稅不影響無形資產(chǎn)的處置損益，所以該企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)對利潤總額的影響金額=100-(200-150)=50(萬元)。

　　【例題·單選題】下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)利潤表“利潤總額”項(xiàng)目的是(　　)。(2019年)

　　A.向投資者分配的現(xiàn)金股利

　　B.向?yàn)?zāi)區(qū)捐款發(fā)生的支出

　　C.收到投資者超過注冊資本份額的出資額

　　D.確認(rèn)的所得稅費(fèi)用

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)A計(jì)入應(yīng)付股利，不影響利潤總額;選項(xiàng)B計(jì)入營業(yè)外支出，影響利潤總額;選項(xiàng)C計(jì)入資本公積——資本溢價，不影響利潤總額;選項(xiàng)D計(jì)入所得稅費(fèi)用，不影響利潤總額，影響凈利潤。

　　【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算的有(　　)。(2019年)

　　A.按規(guī)定計(jì)算確認(rèn)的應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　B.銷售商品應(yīng)交的增值稅

　　C.訂立貨物運(yùn)輸合同支付的印花稅

　　D.按規(guī)定計(jì)算確認(rèn)的應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　【答案】ACD

　　【解析】稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅(選項(xiàng)D)、教育費(fèi)附加(選項(xiàng)A)、資源稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(選項(xiàng)C)等。銷售商品應(yīng)交的增值稅屬于價外稅，通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，選項(xiàng)B不正確。

　　【例題·多選題】2018年12月，某企業(yè)當(dāng)月交納增值稅50萬元，銷售應(yīng)稅消費(fèi)品交納消費(fèi)稅20萬元，經(jīng)營用房屋交納房產(chǎn)稅10萬元。該企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%，不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)12月份應(yīng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的相關(guān)會計(jì)科目處理正確的有(　　)。(2019年)

　　A.借記“稅金及附加”科目7萬元

　　B.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加”科目2.1萬元

　　C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目5.6萬元

　　D.借記“管理費(fèi)用”科目7萬元

　　【答案】AB

　　【解析】應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=(50+20)×7%=4.9(萬元)，選項(xiàng)C錯誤;應(yīng)交教育費(fèi)附加=(50+20)×3%=2.1(萬元)，選項(xiàng)B正確;企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅以及教育費(fèi)附加需要計(jì)入稅金及附加，所以因?yàn)楸驹鲁鞘芯S護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加而計(jì)入稅金及附加的金額為4.9+2.1=7(萬元)，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)D錯誤。

　　【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有(　　)。

　　A.對出租固定資產(chǎn)計(jì)提折舊

　　B.銷售原材料取得的收入

　　C.出售債券投資確認(rèn)的投資收益

　　D.無法查明原因的現(xiàn)金溢余

　　【答案】ABC

　　【解析】出租固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊額計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，影響營業(yè)利潤，選項(xiàng)A正確;銷售原材料取得的收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，影響營業(yè)利潤，選項(xiàng)B正確;出售債券投資確認(rèn)為投資收益，影響營業(yè)利潤，選項(xiàng)C正確;無法查明原因的現(xiàn)金溢余，計(jì)入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤。