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　　【例題·單選題】甲公司2019年度營業(yè)收入5020萬元，營業(yè)成本3500萬元，稅金及附加120萬元，期間費用合計320萬元，信用減值損失10萬元，資產(chǎn)減值損失40萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出10萬元(其中行政罰款2萬元)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司應(yīng)當(dāng)確認的所得稅費用為(　　)萬元。

　　A.280.5

　　B.281

　　C.257.5

　　D.258

　　【答案】A

　　【解析】甲公司應(yīng)當(dāng)確認的所得稅費用=(5020-3500-120-320-10-40+100-10+2)×25%=280.5(萬元)

　　【例題·單選題】下列各項中，應(yīng)列入利潤表“稅金及附加”項目的是(　　)。

　　A.進口原材料應(yīng)交的關(guān)稅

　　B.購進生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)交的增值稅

　　C.購入土地使用權(quán)交納的契稅

　　D.銷售自產(chǎn)應(yīng)稅化妝品應(yīng)交的消費稅

　　【答案】D

　　【解析】選項A計入材料的成本;選項B記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目(企業(yè)是一般納稅人并取得增值稅專用發(fā)票)或者固定資產(chǎn)的成本(企業(yè)是小規(guī)模納稅人，或者是一般納稅人但是沒有取得增值稅專用發(fā)票);選項C計入無形資產(chǎn)成本。

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　　【例題·單選題】某企業(yè)2019年1月1日所有者權(quán)益構(gòu)成情況如下：實收資本1500萬元，資本公積100萬元，盈余公積300萬元，未分配利潤200萬元。2019年度實現(xiàn)利潤總額為600萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整事項及其他因素，該企業(yè)2019年12月31日可供分配的利潤為(　　)萬元。

　　A.600

　　B.650

　　C.800

　　D.1100

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)可供分配的利潤=當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤(或凈虧損)+年初未分配利潤(或-年初未彌補虧損)+其他轉(zhuǎn)入(如盈余公積補虧)，該企業(yè)2019年12月31日可供分配的利潤=600×(1-25%)+200=650(萬元)。

　　【例題·單選題】企業(yè)接受新投資者投資時其實際繳納的出資額大于其所享有注冊資本所占份額的部分應(yīng)計入(　　)。

　　A.資本公積——其他資本公積

　　B.資本公積——資本溢價

　　C.實收資本

　　D.營業(yè)外收入

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)接受新投資者投資時其實際繳納的出資額大于按約定計算的在注冊資本中所占份額的部分記入“資本公積——資本溢價”科目。

　　【例題·單選題】下列各項中，會導(dǎo)致留存收益總額發(fā)生增減變動的是(　　)。

　　A.資本公積轉(zhuǎn)增資本

　　B.盈余公積補虧

　　C.盈余公積轉(zhuǎn)增資本

　　D.以當(dāng)年凈利潤彌補以前年度虧損

　　【答案】C

　　【解析】留存收益包括兩部分：盈余公積和未分配利潤，盈余公積轉(zhuǎn)增資本會減少留存收益，選項C正確。

　　【例題·單選題】某公司年初未分配利潤為1000萬元，盈余公積為500萬元;本年實現(xiàn)凈利潤5000萬元，分別提取法定盈余公積500萬元、任意盈余公積250萬元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利500萬元。不考慮其他因素，該公司年末留存收益為(　　)萬元。

　　A.5250

　　B.6000

　　C.6500

　　D.5750

　　【答案】B

　　【解析】留存收益包括盈余公積和未分配利潤，提取盈余公積不影響留存收益總額，所以該公司年末留存收益=1000+500+5000-500=6000(萬元)。

　　【例題·單選題】某企業(yè)“應(yīng)付賬款”科目月末貸方余額80萬元，其中：“應(yīng)付賬款——甲公司”明細科目貸方余額70萬元，“應(yīng)付賬款——乙公司”明細科目貸方余額10萬元;“預(yù)付賬款”科目月末貸方余額30萬元，其中：“預(yù)付賬款——A工廠”明細科目貸方余額50萬元，“預(yù)付賬款——B工廠”明細科目借方余額20萬元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負債表中“應(yīng)付賬款”項目的金額為(　　)萬元。

　　A.130

　　B.80

　　C.100

　　D.110

　　【答案】A

　　【解析】該企業(yè)月末資產(chǎn)負債表中“應(yīng)付賬款”項目的金額=70+10+50=130(萬元)。

　　【例題·單選題】某企業(yè)2019年12月31日固定資產(chǎn)賬戶余額為1500萬元，累計折舊賬戶余額為400萬元，固定資產(chǎn)減值準備賬戶余額為100萬元，在建工程賬戶余額為100萬元。該企業(yè)2019年12月31日資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”項目的金額為(　　)萬元。

　　A.1500

　　B.1000

　　C.900

　　D.1600

　　【答案】B

　　【解析】“固定資產(chǎn)”項目的金額=1500-400-100=1000(萬元)。在建工程在資產(chǎn)負債表的“在建工程”項目下單獨列示，不屬于“固定資產(chǎn)”項目的內(nèi)容。