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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.根據(jù)稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目是(　　)。

　　A.公司債券的利息收入

　　B.國(guó)債利息收入

　　C.支付的合同違約金

　　D.無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益

　　『正確答案』B

　　『答案解析』國(guó)債利息收入屬于納稅調(diào)減項(xiàng)目。

　　2.某企業(yè)2016年發(fā)生虧損400萬(wàn)元，2017年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入40萬(wàn)元，稅收滯納金60萬(wàn)元，適用所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，則該企業(yè)2017年的應(yīng)交所得稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.112　　B.130　　C.155　　D.140

　　『正確答案』C

　　『答案解析』五年之內(nèi)的虧損，可以用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，應(yīng)納稅調(diào)減;國(guó)債利息收入40萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)減;稅收滯納金60萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增。所以，2017年的應(yīng)交所得稅=(1 000-400-40+60)×25%=155(萬(wàn)元)。

　　3.2017年度，企業(yè)應(yīng)交所得稅為300萬(wàn)元，影響所得稅費(fèi)用的遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)為40萬(wàn)元，年初數(shù)為100萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)年末確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是(　)萬(wàn)元。

　　A.240　　B.360　　C.400　　D.260

　　『正確答案』A

　　『答案解析』所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=300+(40-100)=240(萬(wàn)元)。

　　4.(2018年)企業(yè)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，2017年度，“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”為3 000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為40萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，則企業(yè)年末從“本年利潤(rùn)”結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配”的全年累計(jì)余額是(　)萬(wàn)元。

　　A.3 250　　B.2 257.5

　　C.3 010　　D.3 000

　　『正確答案』B

　　『答案解析』年末從“本年利潤(rùn)”結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配”的全年累計(jì)余額為企業(yè)的凈利潤(rùn)=(3 000+50-40)×75%=2 257.5(萬(wàn)元)。

　　5.(2015年)下列各項(xiàng)中，關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法表述不正確的是(　)。

　　A.表結(jié)法減少了月末轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)工作量，且不影響利潤(rùn)表的編制

　　B.賬結(jié)法無(wú)須每月編制轉(zhuǎn)賬憑證，僅在年末一次性編制

　　C.表結(jié)法下每月月末需將損益類科目本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入利潤(rùn)表的本月數(shù)欄目

　　D.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法兩種

　　『正確答案』B

　　『答案解析』賬結(jié)法需要每月末都編制轉(zhuǎn)賬憑證，而表結(jié)法不需要每月末編制，僅在年末一次性編制。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.(2019年)下列各項(xiàng)中，應(yīng)將其發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目的有(　)。

　　A.營(yíng)業(yè)外收入　　B.管理費(fèi)用

　　C.財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　D.制造費(fèi)用

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』企業(yè)應(yīng)將損益類科目的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目。選項(xiàng)D，屬于成本類科目，不結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目。

　　2.下列各項(xiàng)中，年末應(yīng)無(wú)余額的有(　)。

　　A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　B.所得稅費(fèi)用

　　C.本年利潤(rùn)

　　D.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』選項(xiàng)A和B，屬于損益類科目，余額均轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，所以年末無(wú)余額;選項(xiàng)C，本年利潤(rùn)年末轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目;選項(xiàng)D，屬于資產(chǎn)類科目，年末可以有余額。

　　三、判斷題

　　1.(2017年)賬結(jié)法下，每月月末應(yīng)編制轉(zhuǎn)賬憑證，將賬上結(jié)計(jì)出的各損益科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。

　　2.(2018年)“本年利潤(rùn)”賬戶借方余額表示盈利，貸方余額表示虧損。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』“本年利潤(rùn)”賬戶借方余額表示虧損，貸方余額表示盈利。