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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.【正確答案】D

　　【答案解析】短期借款計(jì)提利息時(shí)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目，所以本題計(jì)提短期借款利息時(shí)應(yīng)該計(jì)入“應(yīng)付利息”科目的貸方。

　　【該題針對(duì)“短期借款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2.【正確答案】B

　　【答案解析】借款利息采用預(yù)提方式，所以月末確認(rèn)利息費(fèi)用。會(huì)計(jì)處理如下：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1 000

　　貸：應(yīng)付利息1 000

　　借：短期借款200 000

　　應(yīng)付利息　 2 000

　　貸：銀行存款 　202 000

　　【該題針對(duì)“短期借款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3.【正確答案】D

　　【答案解析】如果是商業(yè)承兌匯票，到期不能付款，應(yīng)轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款：

　　借：應(yīng)付票據(jù)

　　貸：應(yīng)付賬款

　　【該題針對(duì)“應(yīng)付票據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4.【正確答案】C

　　【答案解析】現(xiàn)金折扣是在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)付賬款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5.【正確答案】C

　　【答案解析】預(yù)收賬款不多的企業(yè)，若不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，其所發(fā)生的預(yù)收貨款應(yīng)通過(guò)“應(yīng)收賬款”科目貸方核算。

　　【該題針對(duì)“預(yù)收賬款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6.【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)A，應(yīng)付租入包裝物的租金通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算;選項(xiàng)B，應(yīng)付現(xiàn)金股利通過(guò)“應(yīng)付股利”科目核算;選項(xiàng)C，應(yīng)交教育費(fèi)附加通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算;選項(xiàng)D，應(yīng)付的購(gòu)貨款應(yīng)該通過(guò)“應(yīng)付賬款”科目核算。

　　【該題針對(duì)“其他應(yīng)付款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7.【正確答案】C

　　【答案解析】職工差旅費(fèi)應(yīng)作為管理費(fèi)用列支，不屬于應(yīng)付職工薪酬。

　　【該題針對(duì)“職工薪酬概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8.【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)A，企業(yè)確認(rèn)累積帶薪缺勤時(shí)，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬——帶薪缺勤——短期帶薪缺勤——累積帶薪缺勤”。通常情況下，與非累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬已經(jīng)包括在企業(yè)每期向職工發(fā)放的工資等薪酬中，不必額外作相應(yīng)的賬務(wù)處理;選項(xiàng)B，病假期間的工資屬于非累積帶薪缺勤;選項(xiàng)D，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)累積帶薪缺勤和非累積帶薪缺勤分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

　　【該題針對(duì)“職工薪酬概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9.【正確答案】C

　　【答案解析】企業(yè)代扣的職工個(gè)人所得稅，也通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。

　　【該題針對(duì)“貨幣性職工薪酬”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10.【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核非貨幣性職工薪酬的相關(guān)賬務(wù)處理。

　　【該題針對(duì)“非貨幣性職工薪酬”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11.【正確答案】C

　　【答案解析】生產(chǎn)線建造屬于增值稅納稅范圍，所以選項(xiàng)C不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

　　【該題針對(duì)“增值稅核算科目設(shè)置、一般納稅人取得資產(chǎn)、接受勞務(wù)或服務(wù)增值稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12.【正確答案】B

　　【答案解析】企業(yè)應(yīng)該按不含稅銷(xiāo)售額確認(rèn)收入，不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+征收率)=10 300/(1+3%)=10 000(元)。

　　【該題針對(duì)“小規(guī)模納稅人增值稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13.【正確答案】B

　　【答案解析】委托加工物資收回后直接用于銷(xiāo)售的，其所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本;如果收回的委托加工物資用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)將所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅先記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方，按規(guī)定用以抵扣加工的消費(fèi)品銷(xiāo)售后所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的賬務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　14.【正確答案】C

　　【答案解析】按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(此為一般納稅人的處理，小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

　　【該題針對(duì)“增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用涉稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　15.【正確答案】D

　　【答案解析】會(huì)計(jì)處理如下：

　　4-5月計(jì)提利息時(shí)：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 (500 000×3%÷12)1 250

　　貸：應(yīng)付利息 1 250

　　2018年6月30日，該企業(yè)支付借款利息時(shí)：

　　借：應(yīng)付利息 2 500

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 250

　　貸：銀行存款 3 750

　　6月份利息當(dāng)月月末支付，不用計(jì)提，支付時(shí)直接記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，所以“應(yīng)付利息”科目對(duì)應(yīng)的金額只是4月份和5月份的利息。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)付利息”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　16.【正確答案】A

　　【答案解析】分錄處理：

　　借：應(yīng)付職工薪酬 113 000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)13 000

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 75 000

　　貸：庫(kù)存商品 75 000

　　【該題針對(duì)“非貨幣性職工薪酬”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　17.【正確答案】C

　　【答案解析】一般納稅人采用的稅率分為13%、9%、6%和零稅率。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)及增值稅概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　18.【正確答案】B

　　【答案解析】運(yùn)輸勞務(wù)的價(jià)款是含稅的，要進(jìn)行價(jià)稅分離，再計(jì)算相應(yīng)的增值稅，即763 000/(1+9%)×9%=63 000(元)。

　　【該題針對(duì)“銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的增值稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　19.【正確答案】D

　　【答案解析】免稅農(nóng)產(chǎn)品本身價(jià)款中不含增值稅，但國(guó)家為了鼓勵(lì)這種收購(gòu)行為，規(guī)定企業(yè)可以按9%的扣除率來(lái)計(jì)算增值稅進(jìn)行抵扣，這里的9%是扣除率，不是真正的增值稅稅率，因此計(jì)算過(guò)程是：950 000×(1-9%)=864 500(元)。

　　【該題針對(duì)“增值稅核算科目設(shè)置、一般納稅人取得資產(chǎn)、接受勞務(wù)或服務(wù)增值稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　20.【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核增值稅的處理。按照現(xiàn)行規(guī)定，建筑物屬于增值稅納稅范圍，因此一般納稅人企業(yè)為建造倉(cāng)庫(kù)而購(gòu)進(jìn)的工程物資，所支付的增值稅額一般可以抵扣，不需計(jì)入工程物資成本。

　　【該題針對(duì)“增值稅核算科目設(shè)置、一般納稅人取得資產(chǎn)、接受勞務(wù)或服務(wù)增值稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　21.【正確答案】A

　　【答案解析】轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅=(206 000-100 000)/(1+6%)×6%=6 000(元)。

　　會(huì)計(jì)分錄為

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅6 000

　　貸：投資收益6 000

　　【該題針對(duì)“差額征稅的賬務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　22.【正確答案】D

　　【答案解析】企業(yè)交納的印花稅不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

　　【該題針對(duì)“其他應(yīng)交稅費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　23.【正確答案】BD

　　【答案解析】商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，無(wú)力支付的商業(yè)承兌匯票計(jì)入應(yīng)付賬款，銀行承兌匯票計(jì)入短期借款。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)付票據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　24.【正確答案】ACD

　　【答案解析】現(xiàn)金折扣不影響應(yīng)付賬款的入賬金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)付賬款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　25.【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核計(jì)提利息的處理�；I建期間的長(zhǎng)期借款利息不符合資本化條件的應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目，符合資本化條件的應(yīng)該計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)付利息”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　26.【正確答案】BD

　　【答案解析】選項(xiàng)A形成的應(yīng)付債券是一項(xiàng)長(zhǎng)期負(fù)債;選項(xiàng)B，計(jì)入應(yīng)付賬款核算;選項(xiàng)C，對(duì)于股票股利，董事會(huì)決議分配股票股利時(shí)不做賬務(wù)處理。選項(xiàng)D業(yè)務(wù)的發(fā)生需要借記“利潤(rùn)分配”科目，貸記“應(yīng)付股利”科目，負(fù)債和所有者權(quán)益同時(shí)變動(dòng)。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)付股利”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　27.【正確答案】ABCD

　　【答案解析】

　　【該題針對(duì)“貨幣性職工薪酬”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　28.【正確答案】ABC

　　【答案解析】“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，如果出現(xiàn)借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)及增值稅概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　29.【正確答案】BD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品建造辦公樓按成本價(jià)計(jì)入在建工程，不需要考慮增值稅;選項(xiàng)BD，為視同銷(xiāo)售行為，因而應(yīng)計(jì)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額;選項(xiàng)C，原材料發(fā)生自然災(zāi)害損失，原增值稅稅額仍允許抵扣，不需要轉(zhuǎn)出，也無(wú)需確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

　　【該題針對(duì)“增值稅核算科目設(shè)置、一般納稅人取得資產(chǎn)、接受勞務(wù)或服務(wù)增值稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　30.【正確答案】BD

　　【答案解析】企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資、分配給股東、贈(zèng)送他人等，應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算交納增值稅，借記“應(yīng)付股利”、“營(yíng)業(yè)外支出”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”科目等。按照最新的增值稅法規(guī)定，辦公樓、廠房等屬于增值稅納稅范圍，不再是非應(yīng)稅項(xiàng)目，故AC不屬于視同銷(xiāo)售的行為。

　　【該題針對(duì)“銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的增值稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　31.【正確答案】ABD

　　【答案解析】企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅物資在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入該項(xiàng)物資的成本，借記“材料采購(gòu)”、“固定資產(chǎn)”等科目，貸記“銀行存款”科目。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的賬務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　32.【正確答案】AB

　　【答案解析】企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷(xiāo)售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。

　　【該題針對(duì)“差額征稅的賬務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　33.【正確答案】BC

　　【答案解析】本題考核稅費(fèi)對(duì)貨物成本的影響。簽訂購(gòu)買(mǎi)合同繳納的印花稅應(yīng)計(jì)入稅金及附加;為購(gòu)入貨物支付的運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)計(jì)入所購(gòu)貨物成本;進(jìn)口商品支付的關(guān)稅應(yīng)計(jì)入進(jìn)口商品的成本;購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備支付的增值稅可以抵扣，不計(jì)入貨物的取得成本。

　　【該題針對(duì)“其他應(yīng)交稅費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　34.【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核從量定額征收方法。采用從量定額計(jì)征的消費(fèi)稅，根據(jù)按稅法確定的企業(yè)應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量和單位應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅計(jì)算確定。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)交消費(fèi)稅概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　35.【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核預(yù)收賬款的有關(guān)概念。“預(yù)收賬款”科目借方登記企業(yè)向購(gòu)貨方發(fā)貨后沖銷(xiāo)的預(yù)收賬款的金額和退回購(gòu)貨方多付貨款的金額，貸方登記發(fā)生的預(yù)收賬款金額和購(gòu)貨單位補(bǔ)付貨款的金額。

　　【該題針對(duì)“預(yù)收賬款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　36.【正確答案】ABD

　　【答案解析】生產(chǎn)部門(mén)人員的職工薪酬，應(yīng)借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“合同履約成本”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。

　　【該題針對(duì)“貨幣性職工薪酬”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　三、判斷題

　　37.【正確答案】Y

　　【答案解析】購(gòu)貨企業(yè)享受的現(xiàn)金折扣，應(yīng)該記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)付賬款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　38.【正確答案】N

　　【答案解析】應(yīng)付股利是指企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案確定分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)付股利”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　39.【正確答案】Y

　　【答案解析】

　　【該題針對(duì)“職工薪酬概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　40.【正確答案】Y

　　【答案解析】

　　【該題針對(duì)“非貨幣性職工薪酬,設(shè)定提存計(jì)劃的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　41.【正確答案】Y

　　【答案解析】

　　【該題針對(duì)“設(shè)定提存計(jì)劃的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　42.【正確答案】Y

　　【答案解析】“應(yīng)交稅費(fèi)”科目貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)等，借方登記實(shí)際交納的稅費(fèi)，期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)，期末余額如在借方，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)及增值稅概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　43.【正確答案】Y

　　【答案解析】

　　【該題針對(duì)“增值稅核算科目設(shè)置、一般納稅人取得資產(chǎn)、接受勞務(wù)或服務(wù)增值稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　44.【正確答案】Y

　　【答案解析】

　　【該題針對(duì)“交納增值稅、轉(zhuǎn)出多交、未交增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　45.【正確答案】N

　　【答案解析】小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物價(jià)格通常為含稅價(jià)，需要還原為不含稅價(jià)格計(jì)算增值稅。

　　【該題針對(duì)“小規(guī)模納稅人增值稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　46.【正確答案】Y

　　【答案解析】本題考核委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的處理。委托加工物資收回后，直接用于出售的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本;用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，繳納的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方，按規(guī)定用以抵扣該消費(fèi)品以后銷(xiāo)售時(shí)所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的賬務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　47.【正確答案】N

　　【答案解析】企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)應(yīng)按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用” 科目，貸記“銀行存款” 等科目。

　　【該題針對(duì)“增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用涉稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　四、不定項(xiàng)選擇題

　　48.(1)【正確答案】B

　　【答案解析】完整的分錄應(yīng)該是：

　　借：銷(xiāo)售費(fèi)用　　　　10 000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　10 000

　　借：應(yīng)付職工薪酬　　10 000

　　貸：累計(jì)折舊　　　　10 000

　　【該題針對(duì)“非貨幣性職工薪酬”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　(2)【正確答案】ABC

　　【答案解析】庫(kù)存商品減少55 000元，選項(xiàng)D不正確。

　　【該題針對(duì)“非貨幣性職工薪酬”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　(3)【正確答案】C

　　【答案解析】

　　【該題針對(duì)“非貨幣性職工薪酬”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　(4)【正確答案】ACD

　　【答案解析】根據(jù)資料(2)可知，“應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利”=80 000+80 000×13%=90 400(元)，選項(xiàng)A正確;根據(jù)資料(4)可知，“應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”=(750 000+400 000+125 000+150 000)×10%=142 500(元)，選項(xiàng)B不正確;“應(yīng)付職工薪酬——設(shè)定提存計(jì)劃”=(750 000+400 000+125 000+150 000)×12%=171 000(元)，選項(xiàng)C正確;根據(jù)資料(3)可知“應(yīng)付職工薪酬——帶薪缺勤”=15 000元，選項(xiàng)D正確。

　　【該題針對(duì)“非貨幣性職工薪酬”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　(5)【正確答案】BCD

　　【答案解析】生產(chǎn)成本=750 000×(1+10%+12%)=915 000(元);

　　制造費(fèi)用=400 000×(1+10%+12%)=488 000(元);

　　管理費(fèi)用=125 000×(1+10%+12%)=152 500(元);

　　銷(xiāo)售費(fèi)用=150 000×(1+10%+12%)=183 000(元)。

　　【該題針對(duì)“非貨幣性職工薪酬”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　49.(1)【正確答案】BCD

　　【答案解析】資料(1)會(huì)計(jì)分錄：

　　12月1日，

　　借：應(yīng)收賬款90.4

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)10.4

　　12月8日，

　　借：銀行存款88.8

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用(80×2%)1.6

　　貸：應(yīng)收賬款90.4

　　資料(6)會(huì)計(jì)分錄：

　　12月30日，

　　借：銀行存款33.9

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入30

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)3.9

　　借：其他業(yè)務(wù)成本20

　　貸：累計(jì)折舊20

　　【該題針對(duì)“銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的增值稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　(2)【正確答案】AB

　　【答案解析】

　　資料(2)會(huì)計(jì)分錄：

　　12月6日，

　　借：管理費(fèi)用0.5

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用2.2

　　貸：銀行存款2.7

　　【該題針對(duì)“銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的增值稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　(3)【正確答案】BC

　　【答案解析】資料(3)會(huì)計(jì)分錄：

　　12月15日，

　　借：應(yīng)收賬款 379.68

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 [350×(1-4%)]336

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)43.68

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 240

　　貸：庫(kù)存商品 240

　　【該題針對(duì)“銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的增值稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　(4)【正確答案】ABC

　　【答案解析】資料(4)會(huì)計(jì)分錄：

　　12月20日，

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)5.2

　　貸：銀行存款 45.2

　　借：庫(kù)存商品 (40/2×1)20

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20

　　【該題針對(duì)“銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的增值稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　(5)【正確答案】AC

　　【答案解析】資料(5)會(huì)計(jì)分錄：

　　12月30日，

　　借：銀行存款180.8

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入160

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)20.8

　　借：其他業(yè)務(wù)成本143

　　存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2

　　貸：原材料145

　　【該題針對(duì)“銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的增值稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】