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　　1.

　　【答案】ABCD

　　【解析】下列行業(yè)不適用稅前加計扣除政策：(1)煙草制造業(yè);(2)住宿和餐飲業(yè);(3)批發(fā)和零售業(yè);(4)房地產(chǎn)業(yè);(5)租賃和商務服務業(yè);(6)娛樂業(yè);(7)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他行業(yè)。

　　2.

　　【答案】ABCD

　　3.

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應收賬款、應收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資以及債務的豁免等，選項BCD正確;(2)企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權投資、存貨、不準備持有到期的債券投資、勞務以及有關權益等，選項A錯誤。

　　4.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

　　5.

　　【答案】ACD

　　【解析】專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人6項專項附加扣除。

　　6.

　　【答案】ABD

　　【解析】綜合所得包括：(1)工資、薪金所得;(2)勞務報酬所得;(3)稿酬所得;(4)特許權使用費所得。

　　7.

　　【答案】CD

　　【解析】(1)選項A：屬于稿酬所得;(2)選項B：屬于工資、薪金所得。

　　勞務報酬所得

　　8.

　　【答案】CD

　　【解析】選項A：對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅;選項B：對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。

　　9.

　　【答案】ABCD

　　10.

　　【答案】BD

　　【解析】(1)選項A：應按“特許權使用費所得”項目計算繳納個人所得稅;(2)選項C：應按“勞務報酬所得”項目計算繳納個人所得稅。

　　1.

　　【答案】B

　　【解析】A國所得的抵免限額=(300+90+100)×25%×90/(300+90+100)=22.5(萬元)，實際在A國已繳納稅款25萬元，超過抵免限額，其已納稅款可以抵免22.5萬元，剩余的2.5萬元可以結轉以后5個納稅年度進行抵補。B國所得的抵免限額=(300+90+100)×25%×100/(300+90+100)=25(萬元)，實際在B國已繳納稅款20萬元，需要在我國補繳稅款5萬元。該企業(yè)2019年在我國實際應繳納的企業(yè)所得稅=(300+90+100)×25%-22.5-20=80(萬元)或300×25%+5=80(萬元)。

　　2.

　　【答案】A

　　【解析】選項B：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除;選項C：企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額;選項D：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)滿2年(24個月)的，其法人合伙人可按照對未上市中小高新技術企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。該法人合伙人2019年應納企業(yè)所得稅=(800-500×70%+1000)×25%=362.5(萬元)。

　　4.

　　【答案】D

　　【解析】選項A：自2016年1月1日起至2020年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除;選項B：對于一般企業(yè)，發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除;選項C：企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過扣除限額部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】采取縮短折舊年限方法計提固定資產(chǎn)折舊的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的60%。

　　6.

　　【答案】B

　　【解析】在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，為居民個人。

　　7.

　　【答案】D

　　【解析】對于一些不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。這些項目包括：(1)獨生子女補貼;(2)執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助。

　　8.

　　【答案】A

　　【解析】(1)福利彩票一次性中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)，暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，按全額計算征收個人所得稅;(2)個人通過非營利的社會團體和國家機關向農(nóng)村義務教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除;(3)張某中獎收入應繳納個人所得稅=(20000-5000)×20%=3000(元)。

　　9.

　　【答案】B

　　【解析】選項B：按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目征收個人所得稅。

　　10.

　　【答案】D

　　【解析】股權收購后，企業(yè)將原賬面金額中的盈余積累向個人投資者(即新股東)轉增股本，有關個人所得稅問題區(qū)分以下情形處理：(1)新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權的，企業(yè)原盈余積累已全部計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉增股本的部分，不征收個人所得稅(選項CD)。(2)新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權收購價格減去原股本的差額部分已經(jīng)計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉增股本的部分，不征收個人所得稅(選項A);對于股權收購價格低于原所有者權益的差額部分未計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉增股本的部分，應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅(選項B)。

　　(一)

　　1.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：國債利息收入屬于免稅收入，不得計入企業(yè)所得稅應納稅所得額。

　　2.

　　【答案】AC

　　【解析】選項AB：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照實際發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。銷售(營業(yè))收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入(特許權使用費收入屬于此類)和視同銷售收入，不包括營業(yè)外收入(接受捐贈收入屬于此類)和投資收益(國債利息收入屬于此類)。實際發(fā)生額的60%=50×60%=30(萬元)>銷售(營業(yè))收入×5‰=(4000+100)×5‰=20.5(萬元)，當年準予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費為20.5萬元。選項CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除。實際發(fā)生額500萬元<銷售(營業(yè))收入×15%=(4000+100)×15%=615(萬元)，則稅前準予扣除的廣告費為500萬元。

　　3.

　　【答案】B

　　【解析】選項A：納稅人違反國家法律、法規(guī)規(guī)定，被司法機關處以的罰金，不得在稅前扣除;選項C：直接向捐贈人的捐款，不得在稅前扣除;選項D：未經(jīng)核定的準備金支出，不得在稅前扣除。

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額=4000(產(chǎn)品銷售收入)+100(特許權使用費收入)+100(接受捐贈收入)-20.5(業(yè)務招待費支出)-500(廣告費支出)-10(支付給客戶的違約金)-2000(其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金)=1669.5(萬元)。

　　(二)

　　1.

　　【答案】AC

　　【解析】(1)選項B：下列項目不屬于“工資、薪金”性質的補貼、津貼，不征收個人所得稅：①獨生子女補貼;②托兒補助費;③差旅費津貼、誤餐補助;④執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼。(2)選項D：講學收入應按照勞務報酬所得項目計稅。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。

　　3.

　　【答案】AD

　　【解析】選項AB：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅;選項CD：個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入，應按照“特許權使用費所得”項目計算繳納個人所得稅。

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】張某出租住房應繳納的個人所得稅=(15000-900-600)×(1-20%)×10%=1080(元)。