亚洲欧洲国产欧美一区精品,激情五月亚洲色五月,最新精品国偷自产在线婷婷,欧美婷婷丁香五月天社区

　　一、單項選擇題

　　1.

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項BC：非居民企業(yè)，是指依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè);(2)選項D：依法在我國境內(nèi)成立的企業(yè)，無論實際管理機(jī)構(gòu)是否在境內(nèi)，都屬于我國的居民企業(yè)。

　　2.

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項A：減半征收企業(yè)所得稅;(2)選項BCD：免征企業(yè)所得稅。

　　3.

　　【答案】B

　　【解析】選項A：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn);選項C：接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn);選項D：采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

　　4.

　　【答案】B

　　【解析】(1)企業(yè)向除股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，符合條件的情況下，其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除;(2)利息扣除限額=200×5%=10(萬元)，實際發(fā)生額12萬元超過了扣除限額，不得在稅前據(jù)實扣除，甲企業(yè)可以在稅前扣除的利息支出為10萬元。

　　5.

　　【答案】B

　　【解析】縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進(jìn)行企業(yè)所得稅處理。其中，該項資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)按政府確定的接收價值計算不征稅收入。

　　6.

　　【答案】C

　　【解析】銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認(rèn)收入;如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。

　　7.

　　【答案】D

　　【解析】(1)公益性捐贈支出稅前扣除限額=600×12%=72(萬元);(2)在對公益性捐贈計算扣除的時候，先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出;(3)2019年度準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出=12+(72-12)=72(萬元)，剩余的2萬元公益性捐贈支出(12+62-72)準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年在應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　8.

　　【答案】D

　　【解析】下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)(選項A);(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)(選項B);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)(選項C);(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

　　9.

　　【答案】C

　　【解析】在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除;但下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)(選項B);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)(選項D);(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計提折舊扣除的固定資產(chǎn)。

　　10.

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除�？鄢�限額=3000×15%=450(萬元)，待扣金額=400(當(dāng)年發(fā)生額)+60(上年結(jié)轉(zhuǎn)額)=460(萬元)，460萬元>450萬元，允許扣除450萬元，超過限額的10萬元可以繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度根據(jù)規(guī)定進(jìn)行扣除。

　　二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】CD

　　【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的其他組織，不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。

　　2.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定所得來源地。

　　3.

　　【答案】ABCD

　　4.

　　【答案】BD

　　【解析】選項AB：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除(60×60%=36萬元)，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰(8000×5‰=40萬元)，超出限額的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在稅前扣除，業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元;選項CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分(8000×15%=1200萬元)，準(zhǔn)予扣除;在本題中，該企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生廣告費(500萬元)+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(200萬元)=700(萬元)，未超過扣除限額1200萬元，則2019年甲企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費為700萬元。

　　5.

　　【答案】AC

　　【解析】選項AB：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除;選項CD：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

　　6.

　　【答案】ABD

　　解析】在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除;但下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：(選項D);(選項B);(選項A);(7)其他不得計提折舊扣除的固定資產(chǎn)。

　　7.

　　【答案】BD

　　【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

　　8.

　　【答案】ABCD

　　9.

　　【答案】BC

　　【解析】(1)選項A：屬于銷售貨物收入;(2)選項BC：屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;(3)選項D：屬于特許權(quán)使用費收入。

　　10.

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)選項A：法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費屬于民事性質(zhì)的款項，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除;(2)稅收滯納金、罰金和罰款不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　三、判斷題

　　1.

　　【答案】×

　　【解析】利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

　　2.

　　【答案】×

　　【解析】居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國“境內(nèi)、境外”的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　3.

　　【答案】×

　　【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入。

　　4.

　　【答案】√

　　5.

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。

　　6.

　　【答案】√

　　【解析】企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準(zhǔn)予扣除。

　　7.

　　【答案】×

　　【解析】列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼，符合國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。不能同時符合上述條件的福利性補貼，應(yīng)按規(guī)定計算限額稅前扣除。

　　8.

　　【答案】√

　　9.

　　【答案】√

　　10.

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。

　　11.

　　【答案】×

　　【解析】一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

　　12.

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)從事的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

　　13.

　　【答案】√

　　14.

　　【答案】√

　　15.

　　【答案】×

　　【解析】個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得在計算“經(jīng)營所得”的個人所得稅時扣除。

　　16.

　　【答案】√

　　17.

　　【答案】×

　　【解析】依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營利性研究開發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校根據(jù)《人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按50%計入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。

　　18.

　　【答案】√

　　19.

　　【答案】×

　　【解析】個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的“應(yīng)納稅所得額30%”的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

　　20.

　　【答案】×

　　【解析】個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除。