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　　【不定項(xiàng)】(2013年)甲公司為一般納稅人，增值稅稅率13%，所得稅稅率25%，2020年度，甲公司發(fā)生如下交易事項(xiàng)：

　　(1)2月25日，購(gòu)入乙公司股票200萬(wàn)股，作為交易性金融資產(chǎn)，該股票支付價(jià)款2 050萬(wàn)元(含已宣告尚未發(fā)放現(xiàn)金股利50萬(wàn)元)，另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元，增值稅額為0.3萬(wàn)元，款項(xiàng)已支付。

　　(2)3月6日，一臺(tái)設(shè)備提前報(bào)廢，原價(jià)40萬(wàn)元，已提折舊25萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5萬(wàn)元;報(bào)廢殘料變價(jià)收入2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.26萬(wàn)元;發(fā)生清理費(fèi)用3萬(wàn)元，增值稅稅額為0.18萬(wàn)元，收支均用銀行存款結(jié)算。

　　(3)12月31日，發(fā)行股票面值總額1 000萬(wàn)元、發(fā)行價(jià)款1 100萬(wàn)元、發(fā)行費(fèi)用80萬(wàn)元，發(fā)行款項(xiàng)已存銀行。

　　(4)除上述事項(xiàng)外，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入15 000萬(wàn)元，期間費(fèi)用2 000萬(wàn)元，稅金及附加1 000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本7 000萬(wàn)元。

　　(5)年末，當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)50萬(wàn)元，福利費(fèi)超標(biāo)30萬(wàn)元，不考慮其他調(diào)整事項(xiàng)。公司董事會(huì)決定按稅后利潤(rùn)10%提取法定盈余公積，不向投資者分配利潤(rùn)。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)。

　　1.根據(jù)資料(1)，會(huì)計(jì)處理正確的是(　)。

　　A.應(yīng)收股利增加50萬(wàn)元

　　B.投資收益增加5萬(wàn)元

　　C.交易性金融資產(chǎn)增加2 050萬(wàn)元

　　D.交易性金融資產(chǎn)增加2 000萬(wàn)元

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』

　　借：交易性金融資產(chǎn)　　　　　　　　 2 000

　　應(yīng)收股利　　　　　　　　　　　　　50

　　投資收益　　　　　　　　　　　　　 5(減少)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 0.3

　　貸：其他貨幣資金　　　　　　　　　 2 055.3

　　2.根據(jù)資料(2)，會(huì)計(jì)處理正確的是(　)。

　　A.營(yíng)業(yè)外支出增加16萬(wàn)元

　　B.營(yíng)業(yè)外支出增加11萬(wàn)元

　　C.報(bào)廢設(shè)備賬面價(jià)值10萬(wàn)元

　　D.報(bào)廢設(shè)備賬面價(jià)值15萬(wàn)元

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』會(huì)計(jì)分錄：

　　借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　10

　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　25

　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　 5

　　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　40

　　借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　 3

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　 0.18

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　 3.18

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　 2.26

　　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　 2

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　　 0.26

　　借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　11

　　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　11

　　3.根據(jù)資料(3)，會(huì)計(jì)處理正確的是(　)。

　　A.貸記股本1 020萬(wàn)元

　　B.貸記股本1 000萬(wàn)元

　　C.貸記資本公積100萬(wàn)元

　　D.貸記資本公積20萬(wàn)元

　　『正確答案』BD

　　借：銀行存款　　　　　　 1 020

　　貸：股本　　　　　　　　 1 000

　　資本公積——股本溢價(jià)　　20

　　4.根據(jù)資料(1)至(4)，2020年度利潤(rùn)總額(　)萬(wàn)元。

　　A.4 981　　 B.4 984

　　C.7 000　　 D.4 989

　　『正確答案』B

　　『答案解析』利潤(rùn)總額=15 000-2 000-1 000-7 000-①5-②11=4 984(萬(wàn)元)。

　　5.根據(jù)資料(1)至(5)，會(huì)計(jì)處理正確的是(　)。

　　A.當(dāng)期應(yīng)交所得稅1 246萬(wàn)元

　　B.當(dāng)期應(yīng)交所得稅1 266萬(wàn)元

　　C.盈余公積增加373.8萬(wàn)元

　　D.盈余公積增加371.8萬(wàn)元

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』應(yīng)納稅所得額=4 984+50+30=5 064(萬(wàn)元);

　　當(dāng)期應(yīng)交所得稅=5 064×25%=1 266(萬(wàn)元);

　　凈利潤(rùn)=4 984-1 266=3 718(萬(wàn)元);

　　盈余公積增加=3 718×10%=371.8(萬(wàn)元)。