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　　【單選題】(2019年)2018年9月，某企業(yè)因合同糾紛導致專利權提前失效，該專利權入賬價值為100萬元，累計攤銷80萬元，企業(yè)支付合同糾紛訴訟費10萬元，律師服務費3萬元。不考慮其他因素，企業(yè)當月轉銷專利權計入營業(yè)外支出的金額應為(　)萬元。

　　A.33 B.3

　　C.20 D.13

　　『正確答案』C

　　『答案解析』專利權提前失效的凈損失計入營業(yè)外支出;支付的訴訟費和律師費計入管理費用。所以計入營業(yè)外支出的金額=100-80=20(萬元)。

　　【單選題】(2015年)某公司因雷電造成損失共計250萬元，其中流動資產(chǎn)100萬元，非流動資產(chǎn)150萬元，獲得保險公司賠償80萬元，不考慮其他因素，則計入營業(yè)外支出的金額為(　)萬元。

　　A.250　　B.170

　　C.150　　D.100

　　『正確答案』B

　　『答案解析』自然災害導致的資產(chǎn)毀損，扣除責任人、保險公司等賠款后剩余的凈損失，應計入營業(yè)外支出，所以本題是250-80=170(萬元)。

　　【多選題】下列應計入營業(yè)外支出的有(　)。

　　A.固定資產(chǎn)出售損失

　　B.固定資產(chǎn)減值損失

　　C.固定資產(chǎn)毀損損失

　　D.固定資產(chǎn)盤虧損失

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』出售損失計入資產(chǎn)處置損益、減值損失計入資產(chǎn)減值損失。

　　【單選題】(2019年)下列各項中，應記入“營業(yè)外支出”科目的是(　)。

　　A.無法查明原因的現(xiàn)金盤虧損失

　　B.自然災害造成的存貨毀損凈損失

　　C.預計產(chǎn)品質量保證損失

　　D.無形資產(chǎn)減值損失

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項A，記入“管理費用”科目;選項C，記入“銷售費用”科目;選項D，記入“資產(chǎn)減值損失”科目。

　　【單選題】(2018年)下列各項中，企業(yè)應通過“營業(yè)外支出”科目核算的是(　)。

　　A.支付會計師事務所審計費

　　B.發(fā)生的環(huán)保罰款支出

　　C.收回貨款發(fā)生的現(xiàn)金折扣

　　D.計提應收賬款壞賬準備

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項A，通過“管理費用”科目核算;選項C，通過“財務費用”科目核算;選項D，通過“信用減值損失”科目核算。

　　【多選題】(2016年)下列各項中，計算應納稅所得額需要進行納稅調整的項目有(　)。

　　A.稅收滯納金

　　B.超過稅法規(guī)定標準的業(yè)務招待費

　　C.國債利息收入

　　D.超過稅法規(guī)定標準的職工福利費

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』選項ABD計算應納稅所得額時應該納稅調增;選項C計算應納稅所得額時應該納稅調減。

　　【單選題】(2017)2016年某企業(yè)取得債券投資利息收入15萬元，其中國債利息收入5萬元，全年稅前利潤總額為150萬元，所得稅稅率為25%,不考慮其他因素，2016年該企業(yè)的凈利潤為(　)萬元。

　　A.112.5　　 B.113.75

　　C.116.75　　D.111.25

　　『正確答案』B

　　『答案解析』2016年該企業(yè)的凈利潤=利潤總額-所得稅費用=150-(150-5)×25%=113.75(萬元)。

　　【單選題】(2018年)某企業(yè)2017年度實現(xiàn)利潤總額1 450萬元，當年發(fā)生的管理費用中按規(guī)定不能稅前扣除的業(yè)務招待費為10萬元，企業(yè)適用所得稅稅率為25%，該企業(yè)2017年實現(xiàn)的凈利潤為(　)萬元。

　　A.1 085　　　　B.1 087.5

　　C.1 095　　　　D.1 450

　　『正確答案』A

　　『答案解析』所得稅費用=(1 450+10)×25%=365(萬元);該企業(yè)2017年實現(xiàn)的凈利潤=1 450-365=1 085(萬元)。

　　【單選題】(2016年)2015年度某企業(yè)實現(xiàn)利潤總額為1 000萬元，當年應納稅所得額為800萬元，適用的所得稅稅率為25%，當年影響所得稅費用的遞延所得稅負債增加50萬元。該企業(yè)2015年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額為(　)萬元。

　　A.250　　　　B.240

　　C.150　　　　D.200

　　『正確答案』A

　　『答案解析』2015年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額=800×25%+50=250(萬元)。

　　【單選題】(2018年)2017年度，企業(yè)應交所得稅為300萬元，遞延所得稅負債年末數(shù)為40萬元，年初數(shù)為100萬元，該企業(yè)遞延所得稅的影響計入當期損益。不考慮其他因素，該企業(yè)年末確認的所得稅費用是(　)萬元。

　　A.240　　　　B.360

　　C.400　　　　D.260

　　『正確答案』A

　　『答案解析』所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅=300+(40-100)=240(萬元)。

　　【單選題】(2018年)下列各項中，關于企業(yè)期末結轉本年利潤的“表結法”表述正確的是(　)。

　　A.每月末需要編制將損益類科目發(fā)生額合計結轉到本年利潤的轉賬憑證

　　B.1至11月?lián)p益類科目發(fā)生額合計無需轉入“本年利潤”科目

　　C.月末“本年利潤”科目的余額反映當月實現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損

　　D.不需要設置“本年利潤”科目

　　『正確答案』B

　　『答案解析』表結法下，各損益類科目每月月末只需結計出本月發(fā)生額和月末累計余額，不結轉到“本年利潤”科目，只有在年末時才將全年累計余額結轉入“本年利潤”科目。但每月月末要將損益類科目的本月發(fā)生額合計數(shù)填入利潤表的本月數(shù)欄，同時將本月末累計余額填入利潤表的本年累計數(shù)欄，通過利潤表計算反映各期的利潤(或虧損)。

　　【單選題】(2017)下列各項中，關于本年利潤結轉方法表述正確的是(　)。

　　A.采用表結法，增加“本年利潤”科目的結轉環(huán)節(jié)和工作量

　　B.采用表結法，每月月末應將各損益類科目的余額結轉記入“本年利潤”科目

　　C.采用賬結法，每月月末應將各損益類科目的余額結轉記入“本年利潤”科目

　　D.采用賬結法，減少“本年利潤”科目的結轉環(huán)節(jié)和工作量

　　『正確答案』C

　　『答案解析』表結法下，各損益類科目每月月末只需要結計出本月發(fā)生額和月末累計余額，不結轉到“本年利潤”科目，只有在年末時才將全年累計余額結轉入“本年利潤”科目。表結法下，年中損益類科目無需結轉入“本年利潤”科目，從而減少了轉賬環(huán)節(jié)和工作量，同時并不影響利潤表的編制及有關損益類指標的利用。賬結法下，每月月末均需編制轉賬憑證，將在賬上結計出的各損益類科目的余額結轉入“本年利潤”科目。賬結法在各月均可通過“本年利潤”科目提供當月及本年累計的利潤(或虧損)額，但增加了轉賬環(huán)節(jié)和工作量。