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　　【單選題】(2018年)企業(yè)繳納上月應交未交的增值稅時，應借記(　)。

　　A.應交稅費一一應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　B.應交稅費一一未交增值稅

　　C.應交稅費一一應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　D.應交稅費一一應交增值稅(已交稅金)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　【判斷題】(2019年)小規(guī)模納稅人購進原材料時，應按照取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額計入所購原材料的成本。(　)

　　『正確答案』√

　　【單選題】(2019年)下列各項中，小規(guī)模納稅人應交納增值稅應貸記的科目是(　)。

　　A.應交稅費——應交增值稅

　　B.應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　C.應交稅費——預交增值稅

　　D.應交稅費——未交增值稅

　　『正確答案』A

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人進行賬務處理時，只需在“應交稅費”科目下設(shè)置“應交增值稅”明細科目，“應交稅費——應交增值稅”科目貸方登記應交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅。

　　【單選題】(2019年)某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10 000元，增值稅稅額為1 300元。當月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票注明價款123 600元，適用的增值稅稅率為3%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年8月應繳納的增值稅稅額為(　)元。

　　A.2 108 B.3 708 C.3 600 D.2 300

　　『正確答案』C

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人進項稅額都不能抵扣，需計入采購存貨的成本中。所以本月應繳納的增值稅稅額=123 600÷(1+3%)×3%=3 600(元)。

　　【判斷題】(2018年)小規(guī)模納稅人銷售貨物采用銷售額和應納增值稅稅額合并定價的方法，向客戶結(jié)算款項時應將其換算為不含稅銷售額，計算公式為：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』一般來說，小規(guī)模納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價的方法并向客戶結(jié)算款項，銷售貨物、應稅勞務或應稅行為后，應進行價稅分離，確定不含稅的銷售額。不含稅的銷售額計算公式：不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

　　【判斷題】(2019年)企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定可抵減的增值稅應納稅額，應沖減專用設(shè)備成本。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定可抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目)，貸記“管理費用”等科目。

　　【單選題】(2018年)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列各項中，關(guān)于該企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備按規(guī)定抵減增值稅應納稅額的會計處理正確的是(　)。

　　A.借記“累計折舊”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目

　　B.借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“累計折舊”科目

　　C.借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“管理費用”科目

　　D.借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目

　　『正確答案』C

　　『答案解析』按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，應借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目(此為一般納稅人的處理，小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目)，貸記“管理費用”等科目。

　　【單選題】(2018年)某企業(yè)生產(chǎn)資源稅應稅項目產(chǎn)品用于本企業(yè)，應交資源稅借記(　)。

　　A.管理費用　　B.營業(yè)外支出

　　C.稅金及附加　D.生產(chǎn)成本

　　『正確答案』D

　　『答案解析』對外銷售應稅產(chǎn)品應交納的資源稅應記入“稅金及附加”科目，借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交資源稅”科目;自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品應交納的資源稅應記入“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目，貸記“應交稅費——應交資源稅”科目。