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　　11.A公司2016年度利潤總額為300萬元，其中本年度國債利息收入15萬元，稅收滯納金5萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元(稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元)。遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為5萬元，年末數(shù)為4萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為8萬元，年末數(shù)為3萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2016年度應(yīng)納稅所得額為()萬元。

　　A.294

　　B.295

　　C.221.25

　　D.220.5

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　　12.A公司2017年度利潤總額為500萬元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為20萬元，年末數(shù)為30萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為15萬元，年末數(shù)為10萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2017年度應(yīng)交所得稅為()萬元。

　　A.475

　　B.125

　　C.130

　　D.126.25

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　　13.A公司2018年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為5萬元。當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%，該企業(yè)2018年所得稅費(fèi)用為()萬元。

　　A.23.75

　　B.25

　　C.22.5

　　D.28.75

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　　14.A公司2018年應(yīng)交所得稅50萬元;年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為40萬元和50萬元;年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為50萬元和40萬元。A公司2016年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為()萬元。

　　A.20

　　B.25

　　C.30

　　D.50

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　　15.下列各項(xiàng)中，不影響利潤表中營業(yè)利潤的是()。

　　A.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動

　　B.處置無形資產(chǎn)利得

　　C.處置固定資產(chǎn)利得

　　D.罰款支出

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　　16.下列各項(xiàng)中，不影響利潤表中營業(yè)利潤的是()。

　　A.應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

　　B.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動

　　C.出售投資性房地產(chǎn)

　　D.罰款收入

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　　17.2018年12月20日，某企業(yè)銷售商品開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為16萬元，全部款項(xiàng)已收存銀行。該商品的成本為80萬元，該月核算相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備金額為5萬元。不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)使企業(yè)2018年12月營業(yè)利潤增加()萬元。

　　A.30

　　B.25

　　C.20

　　D.15

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　　18.某企業(yè)2017年5月主營業(yè)務(wù)收入為100萬元，主營業(yè)務(wù)成本為80萬元，購買辦公用品支出5萬元，發(fā)生壞賬損失2萬元，投資收益為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營業(yè)利潤為()萬元。

　　A.20

　　B.23

　　C.25

　　D.30

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　　19.下列各項(xiàng)中，不影響營業(yè)利潤的是()。

　　A.出售原材料的凈收益

　　B.現(xiàn)金盤盈

　　C.計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　D.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

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　　20.下列各項(xiàng)中，影響當(dāng)期利潤表中利潤總額的是()。

　　A.固定資產(chǎn)盤盈

　　B.庫存現(xiàn)金盤盈

　　C.確認(rèn)所得稅費(fèi)用

　　D.代扣代繳的個(gè)人所得稅

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