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　　【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)的是(　)

　　A.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)

　　B.自行建造的固定資產(chǎn)

　　C.外購(gòu)的固定資產(chǎn)

　　D.通過(guò)捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項(xiàng)B，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ);選項(xiàng)C，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ);選項(xiàng)D，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。

　　【例題·單選題】下列固定資產(chǎn)中， 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予計(jì)算折舊費(fèi)扣除的是(　)。

　　A.以融資租賃方式租出的大型機(jī)床

　　B.已投入使用的廠房

　　C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的載貨汽車(chē)

　　D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)B，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊，房屋、建筑物無(wú)論是否投入使用均可以按稅法規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用在稅前扣除;選項(xiàng)AC，請(qǐng)仔細(xì)辨別“租賃方式”及“租賃雙方”，經(jīng)營(yíng)租入，融資租出，均不得計(jì)提折舊費(fèi)用在稅前扣除;選項(xiàng)D，已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊費(fèi)用在稅前扣除。

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　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不可以計(jì)提折舊扣除的是(　)。

　　A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　D.未投入使用的廠房

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。

　　【例題·多選題】下列固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅前不得計(jì)算扣除折舊的有(　)。

　　A.未使用的廠房

　　B.經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　D.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)(選項(xiàng)B);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)(選項(xiàng)C);(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)(選項(xiàng)D);(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。其他的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊是可以扣除的。

　　【例題·多選題】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等目的持有的生物資產(chǎn)。下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有(　)。

　　A.經(jīng)濟(jì)林

　　B.薪炭林

　　C.產(chǎn)畜

　　D.役畜

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』生產(chǎn)性生物資產(chǎn)包括：經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列無(wú)形資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)的有(　)。

　　A.通過(guò)債務(wù)重組取得的無(wú)形資產(chǎn)

　　B.自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)

　　C.接受投資取得的無(wú)形資產(chǎn)

　　D.接受捐贈(zèng)取得的無(wú)形資產(chǎn)

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ);自行建造的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有(　)。

　　A.購(gòu)入固定資產(chǎn)的支出

　　B.固定資產(chǎn)的大修理

　　C.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：

　　(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷。

　　(2)租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。

　　(3)固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。