亚洲欧洲国产欧美一区精品,激情五月亚洲色五月,最新精品国偷自产在线婷婷,欧美婷婷丁香五月天社区

　　【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，以收入金額減除財產(chǎn)凈值后的余額應(yīng)納稅所得額的是(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

　　B.特許權(quán)使用費所得

　　C.股息所得

　　D.租金所得

　　『正確答案』A

　　『答案解析』股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

　　【例題·單選題】境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2018年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬元，發(fā)生相關(guān)支出1萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的特許權(quán)使用費350萬元，發(fā)生相關(guān)支出2萬元。2018年度該境外公司在我國的應(yīng)納稅所得額是(　)。

　　A.348萬元

　　B.499萬元

　　C.847萬元

　　D.850萬元

　　『正確答案』D

　　『答案解析』非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。實際適用稅率10%。2018年度應(yīng)納稅所得額=500+350=850(萬元)。

　　【例題·單選題】2018年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1 000萬元。已知預(yù)提所得稅稅率為10%，計算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅款的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.1000×10%×50%=50萬元

　　B.1000×10%=100萬元

　　C.1000×(1-25%)×10%=75萬元

　　D.1000×(1-25%)×10%×50%=37.5萬元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』(1)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以“收入全額”為應(yīng)納稅所得額;(2)甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅額=1 000×10%=100(萬元)。

　　【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是(　)。

　　A.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　C.特許權(quán)使用費所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　D.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　『正確答案』B

　　『答案解析』在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不能稅前扣除的項目有(　)。

　　A.向投資者支付的股息、紅利

　　B.企業(yè)之間支付的管理費

　　C.企業(yè)所得稅稅款

　　D.稅收滯納金

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，企業(yè)所得稅稅款，稅收滯納金，企業(yè)之間支付的管理費等，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，在計算所得稅時，準予扣除的有(　)。

　　A.向客戶支付的合同違約金

　　B.向稅務(wù)機關(guān)支付的稅收滯納金

　　C.向銀行支付的逾期利息

　　D.向公安部門繳納的交通違章罰款

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』選項BD不得在企業(yè)所得稅前扣除。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的下列所得，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有(　)。

　　A.利息收入

　　B.特許權(quán)使用費收入

　　C.股票轉(zhuǎn)讓收入

　　D.不動產(chǎn)租賃收入

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項C，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，按收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。