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　　【例題·單選題】2018年9月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷(xiāo)售合同，采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售一批商品，并于9月10日收到全部?jī)r(jià)款。甲公司9月20日發(fā)出商品，乙公司9月21日收到該批商品，甲公司根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于銷(xiāo)售收入確認(rèn)時(shí)間的表述正確的是(　)。

　　A.9月10日確認(rèn)銷(xiāo)售收入

　　B.9月20日確認(rèn)銷(xiāo)售收入

　　C.9月21日確認(rèn)銷(xiāo)售收入

　　D.9月1日確認(rèn)銷(xiāo)售收入

　　『正確答案』B

　　『答案解析』銷(xiāo)售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

　　【例題·單選題】2018年9月甲電子公司銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格46.4萬(wàn)元。由于購(gòu)買(mǎi)數(shù)量多，甲電子公司給予購(gòu)買(mǎi)方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為16%，甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為(　)。

　　A.40萬(wàn)元

　　B.41.76萬(wàn)元

　　C.46.4萬(wàn)元

　　D.36萬(wàn)元

　　『正確答案』D

　　『答案解析』(1)商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額;(2)應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入=46.4÷(1+16%)×90%=36(萬(wàn)元)。

　　【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的下列表述中，正確的是(　)。

　　A.銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時(shí)確認(rèn)

　　B.銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在銷(xiāo)售時(shí)確認(rèn)

　　C.銷(xiāo)售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)

　　D.銷(xiāo)售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入;選項(xiàng)B，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入;選項(xiàng)D，在購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

　　【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的下列表述中，正確的是(　)。

　　A.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.租金收入，按照出租人實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.權(quán)益性投資收益，按照投資方實(shí)際收到利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)A，接受捐贈(zèng)收入，按照“實(shí)際收到”捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)C，租金收入，按照“合同約定”的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)D，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是(　)。

　　A.提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入

　　B.提供運(yùn)輸工具使用權(quán)取得的收入

　　C.提供房屋使用權(quán)取得的收入

　　D.提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)ABC，提供“有形資產(chǎn)”使用權(quán)取得的收入屬于“租金收入”;選項(xiàng)D，提供“無(wú)形資產(chǎn)”使用權(quán)的收入，屬于“特許權(quán)使用費(fèi)收入”。

　　【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是(　)。

　　A.財(cái)政撥款

　　B.股息收入

　　C.利息收入

　　D.違約金收入

　　『正確答案』A

　　『答案解析』企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定財(cái)政撥款和依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金為不征稅收入。

　　【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是(　)

　　A.接受捐贈(zèng)收入

　　B.國(guó)債利息收入

　　C.銷(xiāo)售貨物收入

　　D.財(cái)政撥款

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)AC，屬于應(yīng)稅收入;選項(xiàng)B，屬于免稅收入;選項(xiàng)D，屬于不征稅收入。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)銷(xiāo)售貨物收入確認(rèn)的表述中，不正確的有(　)。

　　A.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)�不得沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入

　　B.銷(xiāo)售商品以舊換新的，應(yīng)當(dāng)以扣除回收商品價(jià)值后的余額確定銷(xiāo)售商品收入金額

　　C.銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)以扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額

　　D.銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』選項(xiàng)A，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入。選項(xiàng)B，銷(xiāo)售商品以舊換新的，銷(xiāo)售商品應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。選項(xiàng)C，銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有(　)。

　　A.應(yīng)收票據(jù)

　　B.應(yīng)收賬款

　　C.股權(quán)投資

　　D.銀行存款

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項(xiàng)C，股權(quán)投資屬于非貨幣形式的收入。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有(　)。

　　A.銷(xiāo)售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

　　B.銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

　　C.銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入

　　D.銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』選項(xiàng)A，銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。選項(xiàng)D，銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入;如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入的有(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

　　B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

　　C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入

　　D.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』上述四項(xiàng)均屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入。

　　【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)收入

　　B.債務(wù)重組收入

　　C.接受捐贈(zèng)收入

　　D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』選項(xiàng)A，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入;選項(xiàng)BD，屬于其他收入;選項(xiàng)C，屬于接受捐贈(zèng)收入。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物的有(　)。

　　A.將貨物用于捐贈(zèng)

　　B.將貨物用于償債

　　C.將貨物用于廣告

　　D.將貨物用于贊助

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』將貨物用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)。