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　　【例題·單選題】(2019年)按照現(xiàn)金管理相關規(guī)定，下列各項中，企業(yè)一般不能使用庫存現(xiàn)金進行結算的經(jīng)濟業(yè)務是(　)。

　　A.按規(guī)定頒發(fā)給科技人員的創(chuàng)新獎金

　　B.發(fā)放給職工的勞保福利

　　C.向個人收購農(nóng)產(chǎn)品支付的價款

　　D.向外單位支付的機器設備款

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項D，支付給外單位的價款一般不可以使用庫存現(xiàn)金支付。

　　【例題·判斷題】企業(yè)的現(xiàn)金都有一定的限額，這一限額是由企業(yè)根據(jù)自己單位的實際情況自行制定的。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業(yè)現(xiàn)金的限額是由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定的，一般按照單位3～5天日常零星開支所需確定。

　　【例題·多選題】 下列關于現(xiàn)金收支規(guī)定的說法中，正確的有(　)。

　　A.因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的單位，應向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準后予以支付

　　B.開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應如實寫明提取現(xiàn)金的用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準后予以支付

　　C.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，還可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

　　D.不準用不符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金;不準謊報用途套取現(xiàn)金

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項C，違背了不得坐支的規(guī)定。

　　【例題·單選題】(2019年)下列各項中，企業(yè)對無法查明原因的現(xiàn)金短款，按管理規(guī)定報經(jīng)批準后應借記的會計科目是(　)。

　　A.管理費用

　　B.營業(yè)外收入

　　C.財務費用

　　D.營業(yè)外支出

　　『正確答案』A

　　『答案解析』發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺，應先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算，按管理權限經(jīng)批準后，分兩種情況處理：屬于應由責任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠�，計入其他應收�?屬于無法查明原因的，計入管理費用。

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　　【例題·單選題】2016年12月31日，某企業(yè)進行現(xiàn)金清查，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短款300元。經(jīng)批準，應由出納員賠償180元，其余120元無法查明原因，由企業(yè)承擔損失。不考慮其他因素，該業(yè)務對企業(yè)當期營業(yè)利潤的影響金額為(　)元。

　　A.0

　　B.120

　　C.300

　　D.180

　　『正確答案』B

　　『答案解析』企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金短缺，在報經(jīng)批準處理前：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢　　300

　　貸：庫存現(xiàn)金　　　　　300

　　報經(jīng)批準處理后：

　　借：管理費用　　　　　120

　　其他應收款　　　　180

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　300

　　無法查明原因的現(xiàn)金短缺計入管理費用，使企業(yè)當期營業(yè)利潤減少120元。

　　【例題·多選題】(2018年)下列各項中，關于企業(yè)現(xiàn)金溢余的會計處理表述正確的有(　)。

　　A.無法查明原因的現(xiàn)金溢余計入營業(yè)外收入

　　B.應支付給有關單位的現(xiàn)金溢余計入其他應付款

　　C.無法查明原因的現(xiàn)金溢余沖減管理費用

　　D.應支付給有關單位的現(xiàn)金溢余計入應付賬款

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』企業(yè)發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金溢余，應先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算，按管理權限經(jīng)批準后，分兩種情況處理：屬于應支付給有關單位的部分，計入其他應付款;屬于無法查明原因的，計入營業(yè)外收入。

　　【例題·單選題】下列業(yè)務中， 能夠?qū)е裸y行存款增加的是(　)。

　　A.將庫存現(xiàn)金存入銀行

　　B.從銀行提取現(xiàn)金

　　C.銷售商品收到對方開出的商業(yè)承兌匯票

　　D.銷售貨物尚未收到款項

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項B，使得銀行存款減少;選項C，不影響銀行存款;選項D，不影響銀行存款。

　　【例題·單選題】(2018年)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購買原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10 000元，增值稅稅額為1 300元(已經(jīng)稅務機關認證)，款項以銀行本票結算。不考慮其他因素，下列各項中，關于該企業(yè)購買原材料會計處理正確的是(　)。

　　A.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　10 000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　 1 300

　　貸：其他貨幣資金——銀行本票　　　　　　11 300

　　B.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　11 300

　　貸：其他貨幣資金——銀行本票　　　　　　11 300

　　C.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　10 000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　 1 300

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　11 300

　　D.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　10 000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　 1 300

　　貸：應付票據(jù)　　　　　　　　　　　　　　11 300

　　『正確答案』A

　　『答案解析』銀行本票應通過“其他貨幣資金”核算。

　　【例題·多選題】(2018年)下列各項中，應通過“其他貨幣資金”科目核算的有(　)。

　　A.企業(yè)將款項匯往外地開立的采購專用賬戶

　　B.用銀行本票購買辦公用品

　　C.銷售商品收到商業(yè)匯票

　　D.用銀行匯票購入原材料

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項A，企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應：

　　借：其他貨幣資金——外埠存款

　　貸：銀行存款

　　選項B，用銀行本票購買辦公用品時，應：

　　借：管理費用

　　貸：其他貨幣資金——銀行本票

　　選項C，銷售商品收到商業(yè)匯票時，應：

　　借：應收票據(jù)

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　選項D，用銀行匯票購入原材料時，應：

　　借：原材料

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　【例題·多選題】下列各項中，表述正確的是(　)。

　　A.企業(yè)可以將銷貨收入的款項存入單位信用卡賬戶

　　B.銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準

　　C.企業(yè)銀行匯票存款的收款人不得將其收到的銀行匯票背書轉讓

　　D.企業(yè)外埠存款除采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉賬結算

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』選項A，企業(yè)不得將銷貨收入的款項存入單位信用卡賬戶;選項C，企業(yè)銀行匯票存款的收款人可以將其收到的銀行匯票背書轉讓。

　　【例題·判斷題】(2019年)企業(yè)收到退回的銀行匯票多余款項時，記入“其他貨幣資金”科目的借方。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業(yè)收到退回的銀行匯票多余款項時，記入“其他貨幣資金”科目的貸方。