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　　三.判斷題

　　21.公益性捐贈支出、出租包裝物的成本、罰款支出等都計(jì)入營業(yè)外支出。(　)

　　22.企業(yè)當(dāng)期所得稅可能等于所得稅費(fèi)用。(　)

　　23.企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，稅務(wù)部門核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是30萬元，假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)在計(jì)算本年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)該做納稅調(diào)減處理。(　)

　　24.某企業(yè)年初有上年形成的虧損25萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額30萬元。假設(shè)企業(yè)本期無納稅調(diào)整事項(xiàng)，則企業(yè)當(dāng)年還應(yīng)繳納一定的企業(yè)所得稅。(　)

　　25.企業(yè)的所得稅費(fèi)用一定等于企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤總額乘以所得稅稅率。(　)

　　四.不定項(xiàng)選擇題1

　　26.A股份有限公司(以下簡稱A公司)2018年度的有關(guān)資料如下：

　　(1)本年利潤總額為480萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，支付的稅收罰款20萬元，國債利息收入10萬元，其他納稅調(diào)整增加額20萬元，其他納稅調(diào)整減少額30萬元。遞延所得稅資產(chǎn)年初余額30萬元，年末余額35萬元。遞延所得稅負(fù)債年初余額40萬元，年末余額47.5萬元。

　　(2)A公司年初未分配利潤為貸方80萬元。

　　(3)按稅后利潤的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。

　　(4)向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)~(5)小題。(答案中金額單位用萬元表示)

　　(1)2018年A公司應(yīng)交所得稅的金額為(　)萬元。

　　A.125

　　B.127.5

　　C.130

　　D.132.5

　　(2)下列關(guān)于2018年A公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅金額的表述正確的是(　)。

　　A.2018年遞延所得稅資產(chǎn)增加5萬元

　　B.2018年遞延所得稅資產(chǎn)減少5萬元

　　C.2018年遞延所得稅負(fù)債增加7.5萬元

　　D.2018年遞延所得稅負(fù)債減少7.5萬元

　　(3)下列有關(guān)A公司2018年所得稅費(fèi)用的表述正確的是(　)。

　　A.2018年A公司所得稅費(fèi)用金額為125萬元

　　B.2018年A公司所得稅費(fèi)用金額為127.5萬元

　　C.2018年A公司確認(rèn)所得稅費(fèi)用的分錄為：

　　借：所得稅費(fèi)用 127.5

　　遞延所得稅資產(chǎn) 5

　　貸：遞延所得稅負(fù)債 7.5

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 125

　　D.2018年A公司確認(rèn)所得稅費(fèi)用的分錄為：<