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　　1.下列項(xiàng)目中，不屬于貨幣資金的是()。

　　A.庫(kù)存現(xiàn)金

　　B.銀行存款

　　C.應(yīng)收賬款

　　D.其他貨幣資金

　　正確答案:C

　　解析:應(yīng)收賬款屬于貨幣性債權(quán)，不屬于貨幣資金。其他三項(xiàng)均屬于貨幣資金。

　　2.( )是指企業(yè)為購(gòu)買(mǎi)股票、債權(quán)、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開(kāi)立的投資款專戶的款項(xiàng)。

　　A.銀行匯票存款

　　B.銀行本票存款

　　C.其他貨幣資金

　　D.存出投資款

　　正確答案:D

　　解析:存出投資款是企業(yè)為購(gòu)買(mǎi)股票、債權(quán)、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開(kāi)立的投資款專戶的款項(xiàng)。

　　3.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)確認(rèn)為其他貨幣資金的是()。

　　A.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的準(zhǔn)備隨時(shí)出售的股票資產(chǎn)

　　B.企業(yè)為購(gòu)買(mǎi)股票向證券公司劃出的資金

　　C.企業(yè)匯往外地建臨時(shí)采購(gòu)專戶的資金

　　D.企業(yè)為購(gòu)買(mǎi)原料向銀行申請(qǐng)銀行本票

　　正確答案:A

　　解析:選項(xiàng)A，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的準(zhǔn)備隨時(shí)出售的股票屬于交易性金融資產(chǎn)。

　　4.企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，對(duì)于現(xiàn)金溢余，待期末或報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，無(wú)法查明原因的應(yīng)計(jì)入()。

　　A.管理費(fèi)用

　　B.其他應(yīng)付款

　　C.營(yíng)業(yè)外收入

　　D.其他應(yīng)收款

　　正確答案:C

　　解析:現(xiàn)金溢余，待期末或報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，無(wú)法查明原因的計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

　　5.下列各項(xiàng)，不通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的是()。

　　A.信用證保證金存款

　　B.備用金

　　C.外埠存款

　　D.銀行本票存款

　　正確答案:B

　　解析:本題考核“其他貨幣資金”科目核算的內(nèi)容。信用證保證金存款、外埠存款、銀行本票存款應(yīng)通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算，而備用金應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)收款—備用金”科目或者單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目核算。

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　　6.下列業(yè)務(wù)中，能夠增加銀行存款的是()。

　　A.從銀行取得短期借款

　　B.從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金

　　C.銷售商品收到對(duì)方開(kāi)出的商業(yè)承兌匯票

　　D.銷售貨物尚未收到款項(xiàng)

　　正確答案:A

　　解析:本題考核影響銀行存款增減變動(dòng)的因素。選項(xiàng)A，借記銀行存款，貸記短期借款;選項(xiàng)B，借記庫(kù)存現(xiàn)金，貸記銀行存款;選項(xiàng)C，增加應(yīng)收票據(jù);選項(xiàng)D，增加應(yīng)收賬款。

　　7.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開(kāi)立采購(gòu)專用賬戶時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是()。

　　A.材料采購(gòu)

　　B.在途物資

　　C.預(yù)付賬款

　　D.其他貨幣資金

　　正確答案:D

　　解析:本題考核其他貨幣資金的會(huì)計(jì)處理。企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開(kāi)立采購(gòu)專用賬戶時(shí)，根據(jù)匯出款項(xiàng)憑證，編制付款憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“其他貨幣資金—外埠存款”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　8.下列項(xiàng)目中，企業(yè)可以用現(xiàn)金支付的是()。

　　A.支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬

　　B.償還銀行小額借款

　　C.支付前欠某單位1200元貨款

　　D.退還某單位多付貨款1500元

　　正確答案:A

　　解析:本題考核現(xiàn)金的使用范圍。選項(xiàng)BCD均應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　9.下列各項(xiàng)中，屬于其他貨幣資金的有()。

　　A.銀行本票存款

　　B.信用卡存款

　　C.銀行匯票存款

　　D.外埠存款

　　正確答案:A,B,C,D

　　解析:其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，包括外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用證保證金存款、信用卡存款以及存出投資款等。

　　10.按現(xiàn)行準(zhǔn)則規(guī)定，不應(yīng)通過(guò)“應(yīng)收票據(jù)”及“應(yīng)付票據(jù)”核算的票據(jù)包括()。

　　A.銀行匯票

　　B.銀行本票

　　C.銀行承兌匯票

　　D.商業(yè)承兌匯票

　　正確答案:A,B

　　解析:銀行匯票和銀行本票通過(guò)“其他貨幣資金”核算

　　11.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，下列未達(dá)賬項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對(duì)賬單余額的有()。

　　A.企業(yè)開(kāi)出支票，銀行尚未支付

　　B.企業(yè)送存支票，銀行尚未入賬

　　C.銀行代收款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到收款通知

　　D.銀行代付款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到付款通知

　　正確答案:A,C

　　解析:本題考核銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。選項(xiàng)BD是銀行存款日記賬的賬面余額大于銀行對(duì)賬單余額的情形。

　　12.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，但是注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以支取現(xiàn)金。()

　　正確答案:正確

　　解析:本題考核銀行匯票存款。

　　13.無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)沖減“管理費(fèi)用”科目。()

　　正確答案:錯(cuò)誤

　　解析:本題考核現(xiàn)金的清查。無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)當(dāng)記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

　　14.企業(yè)與銀行核對(duì)銀行存款賬目時(shí)，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)均應(yīng)該作為企業(yè)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，并以銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為原始憑證進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。()

　　正確答案:錯(cuò)誤

　　解析:本題考核銀行存款的核對(duì)。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對(duì)賬目，并不能作為調(diào)節(jié)銀行存款賬面余額的原始憑證。

　　15.企業(yè)銀行匯票存款的收款人不得將其收到的銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓。()

　　正確答案:錯(cuò)誤

　　解析:本題考核銀行匯票存款。企業(yè)銀行匯票存款的收款人可以將其收到的銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓，但是帶現(xiàn)金字樣的銀行匯票不可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。