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　　【例題·多選題】下列各項中，增值稅一般納稅企業(yè)需要轉(zhuǎn)出進項稅額的有( )。

　　A. 自制產(chǎn)成品用于職工福利

　　B. 自制產(chǎn)成品用于對外投資

　　C. 外購的生產(chǎn)用原材料發(fā)生非正常損失

　　D. 外購的生產(chǎn)用原材料改用于自建廠房

　　【答案】 CD

　　【例題·多選題】下列各項，需要視同銷售的有( )。

　　A. 外購的材料改用于自建設(shè)備

　　B. 產(chǎn)成品用于職工集體福利

　　C. 外購的材料分配給股東

　　D. 外購的材料對外投資

　　【答案】 BCD

　　【例題·多選題】下列各項中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有( )。( 2018年)

　　A. 交納的印花稅

　　B. 增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)應(yīng)支付的增值稅進項稅額

　　C. 為企業(yè)員工代扣代繳的個人所得稅

　　D. 交納的耕地占用稅

　　【答案】 BC

　　【解析】選項 BC通過“應(yīng)交稅費”科目核算，而企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。

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　　【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。該企業(yè)購入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 150萬元，增值稅稅額為 24萬元;另付運費 1萬，增值稅稅額為 0.1萬元。不考慮其他因素，該批原材料的入賬成本為( )萬元。( 2018年改編)

　　A.151

　　B.175.10

　　C.174

　　D.175

　　【答案】 B

　　【解析】原材料的入賬成本 =150+24+1+0.1=175.10(萬元)。

　　【例題·單選題】下列各項中，企業(yè)依據(jù)稅法規(guī)定計算應(yīng)交的車船稅應(yīng)借記的會計科目是(　　)。(2018年)

　　A.主營業(yè)務(wù)成本

　　B.銷售費用

　　C.稅金及附加

　　D.管理費用

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)應(yīng)交的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅和礦產(chǎn)資源補償費均記入“稅金及附加”科目。

　　【例題·單選題】某上市公司發(fā)行普通股 1000萬股，每股面值 1元，每股發(fā)行價格 5元，支付手續(xù)費 20萬元，支付咨詢費 60萬元。該公司發(fā)行普通股計入股本的金額為( 　　)萬元。(2007年)

　　A . 1000

　　B . 4920

　　C . 4980

　　D . 5000

　　【答案】 A

　　【解析】

　　借：銀行存款 4920

　　管理費用 60

　　貸：股本 1000

　　資本公積——股本溢價 3980

　　【例題·單選題】某股份有限公司按法定程序報經(jīng)批準后采用收購本公司股票方式減資，回購股票支付價款低于股票面值總額的，所注銷庫存股賬面余額與沖減股本的差額應(yīng)計入( )。(2009年)

　　A .盈余公積

　　B .營業(yè)外收入

　　C .資本公積

　　D .未分配利潤

　　【答案】 C

　　【例題·單選題】 2017年 6月 30日，某股份有限公司的股本為 5000萬元(面值為 1元)，資本公積(股本溢價)為 1000萬元，盈余公積為 1600萬元。經(jīng)股東大會批準，該公司回購本公司股票 200萬股并注銷，回購價格為每股 3元。不考慮其他因素，下列各項中，關(guān)于該公司注銷全部庫存股的會計處理結(jié)果正確的是( )。( 2018年)

　　A .盈余公積減少 600萬元

　　B .股本減少 600萬元

　　C .資本公積減少 400萬元

　　D .盈余公積減少 400萬元

　　【答案】 C

　　【解析】基本賬務(wù)處理：回購股票時：

　　借：庫存股(每股回購價×回購股數(shù)) 600 貸：銀行存款 600

　　注銷庫存股時：

　　回購價大于回購股份對應(yīng)的股本

　　借：股本 200

　　資本公積——股本溢價 400 貸：庫存股 600

　　【例題·多選題】某公司期初的所有者權(quán)益為：股本 5000萬元(面值為 1元)，資本公積 1000 萬元(其中股本溢價 800萬元)，盈余公積 500萬元。未分配利潤 600萬元。本期經(jīng)董事會批準， 以每股 7元的價格回購本公司股票 200萬股并按期注銷。下列各項中，該公司回購并注銷股票的相關(guān)科目會計處理，結(jié)果正確的有( )。( 2018年)

　　A .注銷時，借記“資本公積——股本溢價”科目 800萬元

　　B .注銷時，借記“盈余公積”科目 400萬元

　　C .回購時，借記“庫存股”科目 1400萬元

　　D .注銷時，借記“股本”科目 1400萬元

　　【答案】 ABC

　　【例題·多選題】下列稅金中，應(yīng)計入存貨成本的有(　　)。

　　A.由受托方代收代繳的委托加工物資直接用于對外銷售的商品負擔(dān)的消費稅

　　B.由受托方代收代繳的委托加工物資繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費稅的商品負擔(dān)的消費稅

　　C.進口原材料交納的進口關(guān)稅

　　D.小規(guī)模納稅企業(yè)購買材料交納的增值稅

　　【答案】ACD

　　【例題·多選題】下列各項中，應(yīng)通過所有者權(quán)益類相關(guān)科目核算的有( )。( 2018年)

　　A .減少的注冊資本

　　B .接受非關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈產(chǎn)生的利得

　　C .回購本公司股票但尚未注銷的庫存股

　　D .按面值發(fā)行股票籌集的資金凈額

　　【答案】 ACD

　　【解析】選項 B通過營業(yè)外收入科目核算。

　　【例題·判斷題】小規(guī)模納稅人銷售貨物采用銷售額和應(yīng)納增值稅合并定價的方法向客戶結(jié)算款項時，應(yīng)按照不含稅銷售額確認收入。( )( 2018年)

　　【答案】√

　　【解析】小規(guī)模納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價的方法并向客戶結(jié)算款項，銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為后，應(yīng)進行價稅分離，確定不含稅的銷售額。