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　　1.下列各項中，企業(yè)不應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算的是(　)。

　　A.應(yīng)交的車船稅

　　B.應(yīng)交的企業(yè)所得稅

　　C.應(yīng)交的城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.應(yīng)交的房產(chǎn)稅

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項B，應(yīng)交的企業(yè)所得稅，應(yīng)記入“所得稅費用”。

　　2.下列各項中，應(yīng)記入“稅金及附加”的是(　)。

　　A.書立、領(lǐng)受憑證交納的印花稅

　　B.銷售商品應(yīng)交的增值稅

　　C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅

　　D.代扣代繳的個人所得稅

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項B，增值稅不記入“稅金及附加”;選項C，自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅，應(yīng)記入“生產(chǎn)成本”等科目;選項D，代扣代繳的個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”。

　　3.下列各項中，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)為管理費用的是(　)。

　　A.計提的行政管理人員住房公積金

　　B.計提的應(yīng)付行政管理人員的福利費

　　C.代墊的行政管理人員醫(yī)藥費

　　D.計提的行政管理人員社會保險費

　　『正確答案』C

　　『答案解析』代墊的行政管理人員醫(yī)藥費，應(yīng)記入“其他應(yīng)收款”科目。

　　4.下列各項中，不應(yīng)計入企業(yè)財務(wù)費用的是(　)。

　　A.支付的銀行承兌匯票手續(xù)費

　　B.支付的銀行結(jié)算手續(xù)費

　　C.確認(rèn)的短期借款利息費用

　　D.支付的發(fā)行股票手續(xù)費

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項D，應(yīng)沖減“資本公積”。

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　　5.企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品廣告費記入的會計科目是(　)。

　　A.主營業(yè)務(wù)成本

　　B.其他業(yè)務(wù)成本

　　C.營業(yè)外支出

　　D.銷售費用

　　『正確答案』D

　　6.下列各項中，不影響營業(yè)利潤的是(　)。

　　A.出售原材料的凈損失

　　B.現(xiàn)金盤盈

　　C.計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　D.計提壞賬準(zhǔn)備

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項B，現(xiàn)金盤盈，屬于應(yīng)支付給其他單位或個人的，記入“其他應(yīng)付款”，屬于無法查明原因的，記入“營業(yè)外收入”，均不影響營業(yè)利潤;選項A，出售原材料的凈損失應(yīng)為其他業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)成本的差額，影響營業(yè)利潤;選項C和D，計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和壞賬準(zhǔn)備時，確認(rèn)資產(chǎn)減值損失和信用減值損失，影響營業(yè)利潤。

　　7.下列各項中，企業(yè)不應(yīng)通過“營業(yè)外支出”科目核算的是(　)。

　　A.公益性捐贈支出

　　B.違反合同的違約金

　　C.固定資產(chǎn)報廢的凈損失

　　D.無法查明原因的現(xiàn)金短缺

　　『正確答案』D

　　『答案解析』無法查明原因的現(xiàn)金短缺應(yīng)記入“管理費用”，不通過“營業(yè)外支出”核算。

　　8.下列各項中，企業(yè)不應(yīng)記入“營業(yè)外支出”的是(　)。

　　A.發(fā)生的排污費

　　B.固定資產(chǎn)盤虧損失

　　C.公益性捐贈支出

　　D.行政罰款支出

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項A，支付的排污費應(yīng)記入“管理費用”科目。

　　9.根據(jù)稅法規(guī)定，下列各項中，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目是(　)。

　　A.公司債券的利息收入

　　B.國債利息收入

　　C.支付的合同違約金

　　D.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益

　　『正確答案』B

　　『答案解析』國債利息收入屬于納稅調(diào)減項目。

　　10.某企業(yè)2016年發(fā)生虧損400萬元，2017年實現(xiàn)稅前會計利潤1 000萬元，其中包括國債利息收入40萬元，稅收滯納金60萬元，適用所得稅稅率為25%。假設(shè)不存在遞延所得稅，則該企業(yè)2017年的所得稅費用為(　)萬元。

　　A.112

　　B.130

　　C.155

　　D.140

　　『正確答案』C

　　『答案解析』五年之內(nèi)的虧損，可以用稅前利潤彌補;國債利息收入40萬元，要進(jìn)行納稅調(diào)減;稅收滯納金60萬元，要進(jìn)行納稅調(diào)增。所以，2017年的所得稅費用=(1 000-400-40+60)×25%=155(萬元)。

　　11.2017年度，企業(yè)應(yīng)交所得稅為300萬元，遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)為40萬元，年初數(shù)為100萬元，該企業(yè)遞延所得稅的影響計入當(dāng)期損益。不考慮其他因素，該企業(yè)年末確認(rèn)的所得稅費用是(　)萬元。

　　A.240

　　B.360

　　C.400

　　D.260

　　『正確答案』A

　　『答案解析』所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=300+(40-100)=240(萬元)。