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　　1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，開出銀行承兌匯票購入原材料一批，并支付銀行承兌手續(xù)費(fèi)。下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)采購原材料的會(huì)計(jì)處理表述正確的有(　)。

　　A.支付的運(yùn)輸費(fèi)計(jì)入材料成本

　　B.支付的可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入材料成本

　　C.支付的原材料價(jià)款計(jì)入材料成本

　　D.支付的票據(jù)承兌手續(xù)費(fèi)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項(xiàng)B，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目。

　　2.下列各項(xiàng)中，計(jì)入其他應(yīng)付款的有(　)。

　　A.根據(jù)法院判決應(yīng)支付的合同違約金

　　B.租入包裝物應(yīng)支付的租金

　　C.根據(jù)購銷合同預(yù)收的貨款

　　D.租入包裝物支付的押金

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』選項(xiàng)C，應(yīng)記入“預(yù)收賬款”科目;選項(xiàng)D，應(yīng)記入“其他應(yīng)收款”科目。

　　3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目的有(　)。

　　A.支付臨時(shí)工的工資

　　B.發(fā)放困難職工的補(bǔ)助金

　　C.繳納職工的工傷保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.支付辭退職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

　　『正確答案』ABCD

　　4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的有(　)。

　　A.支付職工的工資、獎(jiǎng)金及津貼

　　B.按規(guī)定計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi)

　　C.向職工發(fā)放的防暑降溫費(fèi)

　　D.職工出差報(bào)銷的差旅費(fèi)

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』職工出差報(bào)銷的差旅費(fèi)不屬于職工薪酬，應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目。

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　　5.企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為16%。該企業(yè)將其自產(chǎn)的空調(diào)200臺(tái)發(fā)放給生產(chǎn)車間管理人員作為福利，每臺(tái)市場(chǎng)售價(jià)為5 000元，單位成本為3 000元。不考慮其他因素，下列會(huì)計(jì)處理正確的有(　)。

　　A.結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　　　　　　　　　　　600 000

　　貨：生產(chǎn)成本——空調(diào)　　　　　　　　　　 600 000

　　B.確認(rèn)福利時(shí)：

　　借：制造費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　 1 160 000

　　貨：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利　　　 1 160 000

　　C.結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　 600 000

　　貨：庫存商品——空調(diào)　　　　　　　　　　 600 000

　　D.發(fā)放福利時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利　　　 1 160 000

　　貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　 1 000 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　 160 000

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』相關(guān)會(huì)計(jì)處理如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬 　　　　　　　　　　　1 160 000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　　　　(5 000×200)1 000 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 　(銷項(xiàng)稅額)160 000

　　借：制造費(fèi)用 　　　　　　　　　　　　　1 160 000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　 1 160 000

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　 600 000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　 600 000

　　6.下列各項(xiàng)中，屬于“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”專欄的有(　)。

　　A.銷項(xiàng)稅額抵減

　　B.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　C.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.簡(jiǎn)易計(jì)稅

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』選項(xiàng)CD，屬于應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)明細(xì)科目，不屬于“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置的專欄。

　　7.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入稅金及附加的有(　)。

　　A.車船稅

　　B.委托加工物資時(shí)由受托方代收代繳的消費(fèi)稅

　　C.銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的資源稅

　　D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項(xiàng)B，記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目或委托加工物資的成本。

　　8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有(　)。

　　A.增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)應(yīng)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.為企業(yè)員工代扣代繳的個(gè)人所得稅

　　C.交納的耕地占用稅

　　D.交納的印花稅

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』選項(xiàng)CD，企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交稅金，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算;印花稅發(fā)生時(shí)直接支付，通過“銀行存款”科目核算;耕地占用稅計(jì)入資產(chǎn)成本中。

　　9.下列各項(xiàng)，構(gòu)成企業(yè)委托加工物資成本的有(　)。

　　A.加工中實(shí)際耗用物資的成本

　　B.支付的加工費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.收回后直接銷售物資的代收代繳消費(fèi)稅

　　D.收回后繼續(xù)加工物資的代收代繳消費(fèi)稅

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』選項(xiàng)D，收回后繼續(xù)加工物資的代收代繳消費(fèi)稅，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。