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　　11.關(guān)于消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理，下列表述中正確的有(　)。

　　A.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入稅金及附加

　　B.在建辦公樓領(lǐng)用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入在建工程

　　C.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入稅金及附加

　　D.委托加工環(huán)節(jié)受托方代扣代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』選項(xiàng)C，進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入所購物資成本;選項(xiàng)D，委托加工物資收回后，直接用于銷售的，委托加工環(huán)節(jié)受托方代扣代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資成本;連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。

　　12.一般納稅人企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于視同銷售行為，要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有(　)。

　　A.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于建造辦公樓

　　B.將自產(chǎn)的產(chǎn)品分配給股東

　　C.將外購的材料用于建造廠房

　　D.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資、分配給股東、贈(zèng)送他人等，應(yīng)視同銷售計(jì)算交納增值稅，借記“長期股權(quán)投資”“營業(yè)外支出”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目等。選項(xiàng)AC，按照最新的增值稅法規(guī)定，辦公樓、廠房等屬于增值稅納稅范圍，不再是非應(yīng)稅項(xiàng)目，故不屬于視同銷售的行為。

　　13.對(duì)小規(guī)模納稅企業(yè)，下列說法中正確的有(　)。

　　A.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，一般情況下，只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票

　　B.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行簡易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，按照不含稅銷售額的一定比例計(jì)算征收

　　C.小規(guī)模納稅企業(yè)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下應(yīng)設(shè)置“已交稅金”等專欄

　　D.小規(guī)模納稅購入貨物取得增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅稅額可計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，而不計(jì)入購入貨物的成本

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』選項(xiàng)C，小規(guī)模納稅企業(yè)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下不設(shè)專欄;選項(xiàng)D，小規(guī)模納稅人企業(yè)購入貨物支付的增值稅不得抵扣。