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　　A.10

　　B.11.6

　　C.12

　　D.13.92

　　『正確答案』D

　　『答案解析』應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬=產(chǎn)品公允價值+銷項稅額=12+12×16%=13.92(萬元)。

　　7.甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)交消費稅的半成品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。甲公司發(fā)出原材料實際成本210萬元，支付加工費6萬元、增值稅0.96萬元、消費稅24萬元。假定不考慮其他相關(guān)稅費，甲公司收回該半成品的入賬價值為(　)萬元。

　　A.216

　　B.216.96

　　C.240

　　D.240.96

　　『正確答案』A

　　『答案解析』一般納稅人支付加工費的增值稅可以抵扣，所以增值稅不計入材料成本;委托加工收回的物資收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，因此消費稅也可以抵扣，即不計入委托加工物資的成本。甲公司收回半成品的入賬價值=210+6=216(萬元)。

　　8.某企業(yè)為一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。年末將20臺本企業(yè)自產(chǎn)的空調(diào)作為福利發(fā)給本企業(yè)職工，該空調(diào)的生產(chǎn)成本為1 000元/臺，市場售價為2 000元/臺(不含增值稅)。則下列說法正確的是(　)。

　　A.實際發(fā)放時，記入“應(yīng)付職工薪酬”的金額為40 000元

　　B.實際發(fā)放時，記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”的金額為3 200元

　　C.將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工不視同銷售，但需要確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　D.將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工視同銷售，并且要確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　『正確答案』D

　　『答案解析』企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)給員工時，應(yīng)視同銷售，并確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。會計分錄如下：

　　實際發(fā)放時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　46 400

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　(20×2 000)40 000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　　　 (40 000×16%)6 400

　　同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　20 000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　20 000

　　9.2018年乙公司發(fā)出一批原材料，其成本為100萬元，購入時支付的增值稅為16萬元。其中，作為職工個人福利領(lǐng)用該材料10萬元，生產(chǎn)設(shè)備的安裝工程領(lǐng)用該材料60萬元，廠房的建造工程領(lǐng)用該材料30萬元。該企業(yè)關(guān)于該項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理不正確的是(　)。

　　A.借記“應(yīng)付職工薪酬——職工福利”11.6萬元

　　B.借記“在建工程——安裝”60萬元

　　C.借記“在建工程——廠房”30萬元

　　D.貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)