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　　【多選題】(2018年)下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有(　)。

　　A.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)應(yīng)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.為企業(yè)員工代扣代繳的個(gè)人所得稅

　　C.交納的耕地占用稅

　　D.交納的印花稅

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』選項(xiàng)CD，企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，印花稅和耕地占用稅發(fā)生時(shí)直接支付，通過(guò)“銀行存款”科目核算。

　　【單選題】(2018年)下列各項(xiàng)中，不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算的是(　)。

　　A.應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.應(yīng)交的房產(chǎn)稅

　　D.應(yīng)交的耕地占用稅

　　『正確答案』D

　　『答案解析』耕地占用稅在發(fā)生時(shí)，直接通過(guò)銀行存款支付，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

　　【多選題】(2018年)下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人會(huì)計(jì)處理表述正確的有(　)。

　　A.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物用于投資，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目

　　B.將委托加工的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目

　　C.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅的購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目

　　D企業(yè)管理部門領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』選項(xiàng)A，應(yīng)當(dāng)視同銷售，確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額);選項(xiàng)D，不視同銷售，直接借記“管理費(fèi)用”，貸記“庫(kù)存商品”。

　　【單選題】(2018年)下列各項(xiàng)中，不符合收入確認(rèn)條件，但已開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，應(yīng)貸記的科目是(　)。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

　　『正確答案』A

　　『答案解析』開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，已發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，確認(rèn)應(yīng)交增值稅的銷項(xiàng)稅額。

　　【單選題】(2018年)某企業(yè)生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅項(xiàng)目產(chǎn)品用于本企業(yè)，應(yīng)交資源稅借記(　)。

　　A.管理費(fèi)用 　　B.營(yíng)業(yè)外支出

　　C.稅金及附加 　D.生產(chǎn)成本

　　『正確答案』D

　　『答案解析』對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅應(yīng)記入“稅金及附加”科目，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目;自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅應(yīng)記入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目。

　　【單選題】(2016年)某企業(yè)2015年發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)如下：增值稅1 100 000元，城鎮(zhèn)土地使用稅 200 000元，消費(fèi)稅 500 000元，土地增值稅350 000元，城市建設(shè)維護(hù)稅稅率為7%，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的處理，正確的是(　)。

　　A.借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　112 000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　　112 000

　　B.借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　150 500

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　　150 500

　　C.借：稅金及附加　　　　　　　　　　　　　112 000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　　112 000

　　D.借：稅金及附加　　　　　　　　　　　　　150 500

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅