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　　【例題·多選題】(2016年)下列各項中，計算應(yīng)納稅所得額需要進行納稅調(diào)整的項目有(　　)。

　　A.稅收滯納金

　　B.超過稅法規(guī)定標準的業(yè)務(wù)招待費

　　C.國債利息收入

　　D.超過稅法規(guī)定標準的職工福利費

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項ABD，計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)該納稅調(diào)增;選項C，計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)該納稅調(diào)減。

　　【例題·單選題】(2014年)2013年度企業(yè)實現(xiàn)利潤總額200萬元，其中國債利息收入2萬元，稅收滯納金罰款10萬元，企業(yè)所得稅稅率25%。假設(shè)不考慮其他因素，2013年該企業(yè)應(yīng)確認所得稅費用為(　　)萬元。

　　A.50

　　B.47.5

　　C.49.5

　　D.52

　　【答案】D

　　【解析】2013年該企業(yè)應(yīng)確認所得稅費用=(200-2+10)×25%=52(萬元)。

　　【例題•單選題】(2017年改編)下列各項中，屬于營業(yè)外支出核算內(nèi)容是(　　)。

　　A.無法查明原因的現(xiàn)金短缺

　　B.出售固定資產(chǎn)的凈損失

　　C.因計量誤差造成的存貨盤虧

　　D.公益性捐贈支出

　　【答案】D

　　【解析】選項AC，通過管理費用核算，選項B，通過資產(chǎn)處置損益核算。

　　【例題•多選題】(2017年改編)下列各項中，企業(yè)不應(yīng)通過“營業(yè)外支出”科目核算的有(　　)。

　　A.公益性捐贈支出

　　B.違反合同的違約金

　　C.出售固定資產(chǎn)凈損失

　　D.無法查明原因的現(xiàn)金短缺損失

　　【答案】CD

　　【解析】無法查明原因的現(xiàn)金短缺損失計入管理費用，出售固定資產(chǎn)凈損失計入資產(chǎn)處置損益。

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　　【例題•單選題】(2015年)某公司因雷電造成損失共計250萬元，其中流動資產(chǎn)100萬元，非流動資產(chǎn)150萬元，獲得保險公司賠償80萬元，不考慮其他因素，則計入營業(yè)外支出的金額為(　　)萬元。

　　A.250

　　B.170

　　C.150

　　D.100

　　【答案】B

　　【解析】自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)毀損，扣除責任人、保險公司等賠款后剩余的凈損失，應(yīng)計入營業(yè)外支出，所以本題是250-80=170(萬元)。

　　【例題•判斷題】(2017年)損失是指由企業(yè)非日�；顒铀�發(fā)生的，會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的流出。(　　)

　　【答案】√

　　【例題•多選題】(2010年)下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)外收入的有(　　)。

　　A.出售固定資產(chǎn)凈收益

　　B.出售無形資產(chǎn)的凈收益

　　C.確實無法支付的應(yīng)付賬款

　　D.債務(wù)重組利得

　　【答案】CD

　　【例題•單選題】(2013年)下列處理中，正確的是(　　)。

　　A.存貨盤盈計入營業(yè)外收入

　　B.固定資產(chǎn)盤盈計入營業(yè)外收入

　　C.固定資產(chǎn)出租收入計入營業(yè)外收入

　　D.無法查明原因的現(xiàn)金溢余計入營業(yè)外收入

　　【答案】D

　　【解析】選項A，沖減管理費用;選項B，計入“以前年度損益調(diào)整”;選項C，通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算。

　　【例題•判斷題】(2015年改編)企業(yè)出售生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)實現(xiàn)的凈收益，應(yīng)列入利潤表的“營業(yè)外收入”項目。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)出售固定資產(chǎn)的凈收益計入資產(chǎn)處置損益，應(yīng)列入利潤表的“資產(chǎn)處置收益”。

　　【例題•多選題】(2017年)下列各項中，屬于工業(yè)企業(yè)營業(yè)收入的有(　　)。

　　A.債權(quán)投資的利息收入

　　B.出租無形資產(chǎn)的租金收入

　　C.銷售產(chǎn)品取得的收入

　　D.出售無形資產(chǎn)的凈收益

　　【答案】BC

　　【解析】選項A計入投資收益;選項B計入其他業(yè)務(wù)收入;選項C計入主營業(yè)務(wù)收入;選項D計入資產(chǎn)處置損益。

　　【例題·多選題】(2009年)下列各項中，影響利潤表“所得稅費用”項目金額的有(　　)。

　　A.當期應(yīng)交所得稅

　　B.遞延所得稅收益

　　C.遞延所得稅費用

　　D.代扣代交的個人所得稅

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D，通過應(yīng)付職工薪酬核算。

　　【例題·多選題】下列各項中，應(yīng)根據(jù)總賬科目期末余額直接填列的資產(chǎn)負債表項目有(　　)。(2017年改編)

　　A.短期借款

　　B.長期應(yīng)付款

　　C.資本公積

　　D.長期借款

　　【答案】AC

　　【解析】長期應(yīng)付款和長期借款根據(jù)總賬科目和明細科目分析填列。

　　【例題·單選題】期末，某企業(yè)“預(yù)收賬款”科目所屬各明細科目借方余額合計20萬元，“應(yīng)收賬款”科目借方余額合計60萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為30萬元，該企業(yè)資產(chǎn)負債表“應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款”項目期末余額為(　　)萬元。(2016年改編)

　　A.80

　　B.30

　　C.50

　　D.60

　　【答案】C

　　【解析】“應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款”項目期末余額=60+20-30=50(萬元)。