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　　【例題•單選題】下列關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅”的表述不正確的是(　　)。

　　A.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，因?yàn)橄�費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，所以應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算

　　B.企業(yè)在建工程領(lǐng)用應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)將消費(fèi)稅的金額計(jì)入在建工程成本中

　　C.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅需要計(jì)入進(jìn)口貨物的成本中

　　D.委托加工物資收回后直接出售，受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅”科目中

　　【答案】D

　　【例題•單選題】企業(yè)對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品計(jì)算出的應(yīng)交資源稅，應(yīng)計(jì)入(　　)科目。

　　A.制造費(fèi)用

　　B.生產(chǎn)成本

　　C.主營業(yè)務(wù)成本

　　D.稅金及附加

　　【答案】D

　　【例題•單選題】某企業(yè)對外轉(zhuǎn)讓一棟廠房，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交土地增值稅，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是(　　)。

　　A.銷售費(fèi)用

　　B.固定資產(chǎn)清理

　　C.制造費(fèi)用

　　D.管理費(fèi)用

　　【答案】B

　　【例題•單選題】(2016年)某企業(yè)2015年發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)如下：增值稅1100000元，城鎮(zhèn)土地使用稅200000元，消費(fèi)稅500000元，土地增值稅350000元，城市建設(shè)維護(hù)稅稅率為7%，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的處理，正確的是(　　)。

　　A.借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　112000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　　　　　　　112000

　　B.借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　150500

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　　　　　　　150500

　　C.借：稅金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　112000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　　　　　　　112000

　　D.借：稅金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　150500

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　　　　　　　150500

　　【答案】C

　　【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅=(1100000+500000)×7%=112000(元)，應(yīng)計(jì)入稅金及附加。

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　　【例題·多選題】下列稅金中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的有(　　)。

　　A.受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅

　　B.由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)稅的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅

　　C.進(jìn)口原材料交納的進(jìn)口關(guān)稅

　　D.小規(guī)模納稅企業(yè)購買材料交納的增值稅

　　【答案】ACD

　　【解析】由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅，計(jì)入委托加工物資的成本;由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)稅的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方;進(jìn)口原材料交納的進(jìn)口關(guān)稅，應(yīng)計(jì)入原材料成本;小規(guī)模納稅企業(yè)購買材料交納的增值稅，應(yīng)計(jì)入存貨成本。

　　【例題·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，采用實(shí)際成本法核算原材料。2018年12月委托黃河公司(一般納稅人)加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，收回后直接對外銷售。甲公司發(fā)出原材料成本為100000元，支付的加工費(fèi)為35000元(不含增值稅)，黃河公司代收代繳的消費(fèi)稅為15000元，該批應(yīng)稅消費(fèi)品已經(jīng)加工完成并驗(yàn)收入庫。甲公司將委托加工消費(fèi)品收回時(shí)，其入賬成本為(　　)元。

　　A.135000

　　B.150000

　　C.152000

　　D.155900

　　【答案】B

　　【解析】該批委托加工消費(fèi)品的入賬成本=100000+35000+15000=150000(元)。

　　【例題•多選題】(2013年)下列稅金中，應(yīng)記入“稅金及附加”項(xiàng)目的是(　　)。

　　A.自產(chǎn)自用生產(chǎn)應(yīng)交的資源稅

　　B.自用辦公樓應(yīng)交的房產(chǎn)稅

　　C.廠里的轎車每年應(yīng)交的車船稅

　　D.自用土地應(yīng)交的土地使用稅

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)A通過生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用核算。

　　【例題•多選題】(2014年)下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的有(　　)。

　　A.企業(yè)進(jìn)口原材料繳納的進(jìn)口關(guān)稅

　　B.企業(yè)簽訂加工承攬合同繳納的印花稅

　　C.企業(yè)商務(wù)用車?yán)U納的車船稅

　　D.小規(guī)模納稅人購買商品支付的增值稅

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)BC，記入“稅金及附加”科目。

　　【例題•多選題】(2015年)下列應(yīng)計(jì)入稅金及附加賬戶的支出有(　　)。

　　A.天然氣企業(yè)對外出售天然氣應(yīng)交納的資源稅

　　B.擁有并使用車船的制造業(yè)企業(yè)應(yīng)交納的車船稅

　　C.房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅

　　D.制造業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D通過“固定資產(chǎn)清理”核算。

　　【例題·單選題】下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)按規(guī)定代扣代繳職工個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是(　　)。(2018年)

　　A.管理費(fèi)用

　　B.稅金及附加

　　C.營業(yè)外支出

　　D.應(yīng)付職工薪酬

　　【答案】D

　　【解析】相關(guān)會(huì)計(jì)處理如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　故該筆處理的借方科目為應(yīng)付職工薪酬。