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　　【例題•單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年8月購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為200000元，規(guī)定的扣除率為10%，貨物收到并驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)款已用銀行存款支付，則下列說(shuō)法中不正確的是(　　)。

　　A.原材料科目入賬金額為176000元

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)為20000元

　　C.原材料科目入賬金額為180000元

　　D.增值稅不應(yīng)計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品成本，可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　【答案】A

　　【例題•單選題】不屬于應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，明細(xì)賬戶(hù)專(zhuān)欄的是(　　)。

　　A.未交增值稅

　　B.已交稅金

　　C.轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　D.轉(zhuǎn)出多交增值稅

　　【答案】A

　　【例題•單選題】企業(yè)當(dāng)月交納上月欠交的增值稅，應(yīng)該通過(guò)(　　)科目核算。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　【答案】B

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　　【例題•單選題】A公司建造辦公樓領(lǐng)用外購(gòu)原材料10000元，原材料購(gòu)入時(shí)支付的增值稅為1600元;因管理不善毀損原材料一批，其實(shí)際成本20000元，經(jīng)確認(rèn)損失外購(gòu)材料的增值稅3200元。則A公司記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目的金額為(　　)元。

　　A.640

　　B.3840

　　C.1600

　　D.3200

　　【答案】B

　　【例題•單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額1700萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額5100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出51萬(wàn)元，同時(shí)月末以銀行存款繳納增值稅1000萬(wàn)元，那么本月尚未繳納的增值稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.4349

　　B.3451

　　C.2349

　　D.2451

　　【答案】D

　　【例題•單選題】一般納稅企業(yè)在銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生銷(xiāo)售退回，那么在增值稅科目中應(yīng)作(　　)處理。

　　A.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”

　　B.借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”

　　C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”

　　D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”

　　【答案】B

　　【例題•多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人會(huì)計(jì)處理表示正確的有(　　)。(2018年)

　　A.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物用于投資，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)科目

　　B.將委托加工的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”科目

　　C.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅的購(gòu)進(jìn)貨物因管理不善發(fā)生損失，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目

　　D.企業(yè)管理部門(mén)領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”科目

　　【答案】BC

　　【解析】選項(xiàng)A不正確，外購(gòu)貨物用于投資，應(yīng)視同銷(xiāo)售，確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額;選項(xiàng)B正確，委托加工的貨物對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)視同銷(xiāo)售，確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額;選項(xiàng)C正確，存貨因管理不善發(fā)生損失，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;選項(xiàng)D不正確，企業(yè)領(lǐng)用自己生產(chǎn)的存貨，不視同銷(xiāo)售，按成本領(lǐng)用。

　　【例題•多選題】2018年5月份，甲公司(一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%)發(fā)生如下事項(xiàng)：10日，庫(kù)存材料因管理不善發(fā)生意外火災(zāi)損失，有關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的材料成本為20000元，增值稅稅額為3200元。②18日，領(lǐng)用一批外購(gòu)原材料用于集體福利消費(fèi)，該批原材料的成本為60000元，購(gòu)入時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為9600元。下列說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.管理不善造成的材料毀損，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)留待繼續(xù)抵扣

　　B.轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的金額為23200元

　　C.借記應(yīng)付職工薪酬69600元

　　D.應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目的金額為12800元

　　【答案】BCD

　　【例題•多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有(　　)。(2018年)

　　A.交納的印花稅

　　B.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)應(yīng)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.為企業(yè)員工代扣代繳的個(gè)人所得稅

　　D.交納的耕地占用稅

　　【答案】BC

　　【解析】選項(xiàng)BC通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，而企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

　　【例題•判斷題】(2017)企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅，通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目進(jìn)行核算。