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　　【例題•單選題】企業(yè)現(xiàn)金出納人員發(fā)生變動時，應(yīng)對其保管的現(xiàn)金進(jìn)行清查，下列關(guān)于該清查類別的表述中，正確的是(　　)。

　　A.全面清查和不定期清查

　　B.局部清查和定期清查

　　C.局部清查和不定期清查

　　D.全面清查和定期清查

　　【答案】C

　　【解析】按照清查范圍分，屬于局部清查;按照清查的時間分，屬于不定期清查。

　　【例題•單選題】以下項目中不是財產(chǎn)清查基本程序的是(　　)。

　　A.成立清查組織

　　B.確定清查對象

　　C.制定清查方案

　　D.編制復(fù)查報告

　　【答案】D

　　【解析】選項D，應(yīng)該是填制實物、往來款項清查結(jié)果報告表。

　　【例題•單選題】企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金賬面余額短缺300元，在尚未批準(zhǔn)之前，應(yīng)借記的會計科目是(　　)。

　　A.營業(yè)外支出

　　B.其他應(yīng)收款

　　C.待處理財產(chǎn)損溢

　　D.管理費用

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金清查，如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，在批準(zhǔn)前，應(yīng)先通過“待處理財產(chǎn)損溢"科目核算。

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　　【例題•單選題】下列各項中不會引起其他貨幣資金發(fā)生變動的是(　　)。

　　A.企業(yè)銷售商品收到商業(yè)匯票

　　B.企業(yè)用銀行本票購買辦公用品

　　C.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專業(yè)賬戶

　　D.企業(yè)為購買基金將資金存入在證券公司指定銀行開立賬戶

　　【答案】A

　　【解析】選項A為應(yīng)收票據(jù)的核算內(nèi)容;選項BCD屬于其他貨幣資金的核算內(nèi)容。

　　【例題▪單選題】企業(yè)將款項匯往異地銀行開立采購專戶，編制該業(yè)務(wù)的會計分錄時應(yīng)當(dāng)(　　)。

　　A.借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“銀行存款”科目

　　B.借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目

　　C.借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“銀行存款”科目

　　D.借記“材料采購”科目，貸記“其他貨幣資金”科目

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)將款項匯往異地銀行開立采購專戶應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算。

　　【例題▪單選題】企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)(　　)。

　　A.計入以前年度損益調(diào)整

　　B.沖減管理費用

　　C.計入其他應(yīng)付款

　　D.計入營業(yè)外收入

　　【答案】D

　　【解析】無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后記入“營業(yè)外收入”科目。

　　【例題•單選題】某企業(yè)期末銀行存款日記賬余額為80000元，銀行送來的對賬單余額為82425元，經(jīng)對未達(dá)賬項調(diào)節(jié)后的余額為83925元。該企業(yè)在銀行的實有存款金額是(　　)元。

　　A.82425

　　B.24250

　　C.80000

　　D.83925

　　【答案】D

　　【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)調(diào)節(jié)后的余額如果相等，通常說明企業(yè)和銀行的賬面記錄一般沒有錯誤，該余額通常為企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)。

　　【例題•單選題】下列各項中，關(guān)于企業(yè)無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)借記的會計科目是(　　)。(2018年)

　　A.其他應(yīng)收款

　　B.財務(wù)費用

　　C.營業(yè)外支出

　　D.管理費用

　　【答案】D

　　【解析】現(xiàn)金短缺先計入待處理財產(chǎn)損溢，無法查明原因報經(jīng)批準(zhǔn)后計入管理費用。

　　【例題•單選題】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，一般不應(yīng)用現(xiàn)金支付的是(　　)。

　　A.支付職工獎金4000元

　　B.支付零星辦公用品購置費1200元

　　C.支付個人勞務(wù)報酬9300元

　　D.支付職工差旅費5000元

　　【答案】B

　　【例題•單選題】2014年9月30日，某企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額為216萬元，收到銀行對賬單的余額為212.3萬元。經(jīng)逐筆核對，該企業(yè)存在以下記賬差錯及未達(dá)賬項，從銀行提取現(xiàn)金6.9萬元，會計人員誤記為9.6萬元;銀行為企業(yè)代付電話費6.4萬元，但企業(yè)未接到銀行付款通知，尚未入賬。9月30日調(diào)節(jié)后的銀行存款余額為(　　)萬元。

　　A.212.3

　　B.225.1

　　C.205.9

　　D.218.7

　　【答案】A

　　【解析】調(diào)節(jié)后的銀行存款余額=216+(9.6-6.9)-6.4=212.3萬元，或者調(diào)節(jié)后的銀行存款余額=212.3萬元。