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　　【例題·不定項(xiàng)選擇題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，每月月初發(fā)放上月工資，2019年12月1日，“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為33萬(wàn)元。該企業(yè)2019年12月發(fā)生職工薪酬業(yè)務(wù)如下：

　　(1)5日，結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬33萬(wàn)元。其中代扣代繳的職工個(gè)人所得稅1.5萬(wàn)元。代扣為職工墊付的房租0.5萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)放職工薪酬31萬(wàn)元。

　　(2)31日，企業(yè)以其生產(chǎn)的M產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給車間生產(chǎn)人員。該批產(chǎn)品不含稅的市場(chǎng)售價(jià)為50萬(wàn)元。實(shí)際生產(chǎn)成本為40萬(wàn)元。

　　(3)31日，對(duì)本月職工工資分配的結(jié)果如下：車間生產(chǎn)人員14萬(wàn)元，車間管理人員5萬(wàn)元，企業(yè)行政管理人員2萬(wàn)元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員9萬(wàn)元。

　　(4)31日，企業(yè)計(jì)提本月基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)17.7萬(wàn)元。計(jì)提本月住房公積金8.85萬(wàn)元。

　　要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)(2017年改編)

　　1.根據(jù)期初資料和資料(1)，下列各項(xiàng)中，企業(yè)結(jié)算職工薪酬的相關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

　　A.代扣個(gè)人所得稅時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　 1.5

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅　　　　　　　　　　 1.5

　　B.代扣為職工墊付的房租時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5

　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5

　　C.代扣個(gè)人所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　 1.5

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅　　　　　　　　　　 1.5

　　D.代扣為職工墊付的房租時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5

　　貸：其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5

　　【答案】CD

　　【解析】企業(yè)代扣代交個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　 1.5

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅　　　　　　　　　　 1.5

　　為職工墊付房租時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5

　　代扣為職工墊付的房租時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5

　　貸：其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5

　　2.根據(jù)資料(2)，下列各項(xiàng)中，企業(yè)發(fā)放非貨幣性福利會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的