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　　【例題•多選題】(2016年)下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤的有(　　)。

　　A.無法查明原因的現(xiàn)金短缺

　　B.公益性捐贈支出

　　C.固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失

　　D.支付的合同違約金

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)A計(jì)入管理費(fèi)用，影響營業(yè)利潤;選項(xiàng)C計(jì)入資產(chǎn)處置損益，影響營業(yè)利潤;選項(xiàng)B、D計(jì)入營業(yè)外支出，不影響營業(yè)利潤。

　　【例題•多選題】(2015年)下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有(　　)。

　　A.銷售商品發(fā)生的展覽費(fèi)

　　B.出售包裝物取得的凈收入

　　C.人為處置固定資產(chǎn)的凈損失

　　D.確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失

　　【答案】ABCD

　　【解析】營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失-信用減值損失+公允價(jià)值變動收益(-公允價(jià)值變動損失)+投資收益(-投資損失)+資產(chǎn)處置收益(-資產(chǎn)處置損失)。銷售商品發(fā)生的展覽費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用;出售包裝物取得的凈收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入;人為處置固定資產(chǎn)的凈損失計(jì)入資產(chǎn)處置損失;確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失計(jì)入資產(chǎn)減值損失。

　　【例題•單選題】(2013年改)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為16%。本月銷售一批材料，價(jià)值6032元(含稅)。該批材料計(jì)劃成本為4200元，材料成本差異率為2%，該企業(yè)銷售材料應(yīng)確認(rèn)的損益為(　　)元。

　　A.916

　　B.1084

　　C.1884

　　D.1968

　　【答案】A

　　【解析】銷售材料確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入=6032/(1+16%)=5200(元);確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本=4200×(1+2%)=4284(元);銷售材料應(yīng)確認(rèn)的損益=5200-4284=916(元)。

　　【例題•單選題】(2012年)2011年3月某企業(yè)開始自行研發(fā)一項(xiàng)非專利技術(shù)，至2011年12月31日研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，累計(jì)研究支出為160萬元，累計(jì)開發(fā)支出為500萬元(其中符合資本化條件的支出為400萬元)。該非專利技術(shù)使用壽命不能合理確定，假定不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)導(dǎo)致企業(yè)2011年度利潤總額減少(　　)萬元。

　　A.100

　　B.160

　　C.260

　　D.660

　　【答案】C

　　【解析】研究階段支出160萬元和開發(fā)階段不符合資本化條件的支出100萬元應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)無需攤銷，所以減少2011年的利潤總額=160+100=260(萬元)。

　　【例題•單選題】(2016年)某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2015年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，應(yīng)納稅所得額為480萬元，影響所得稅費(fèi)用的遞延所得稅資產(chǎn)增加8萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2015年度利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目本期金額為(　　)萬元。

　　A.128

　　B.112

　　C.125

　　D.120

　　【答案】B

　　【解析】該企業(yè)2015年度利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目本期金額=480×25%-8=112(萬元)。

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　　【例題•單選題】(2016年)下列各項(xiàng)中，關(guān)于會計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的表結(jié)法表述正確的是(　　)。

　　A.表結(jié)法下不需要設(shè)置“本年利潤”科目

　　B.年末不需要將各項(xiàng)損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

　　C.各月末需要將各項(xiàng)損益類科目發(fā)生額填入利潤表來反映本期的利潤(或虧損)

　　D.每月末需要編制轉(zhuǎn)賬憑證將當(dāng)期各損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

　　【答案】C

　　【解析】表結(jié)法下，各損益類科目每月月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，選項(xiàng)A、B錯(cuò)誤;每月月末要將損益類科目的本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入利潤表的本月數(shù)欄，同時(shí)將本月末累計(jì)余額填入利潤表的本年累計(jì)數(shù)欄，通過利潤表計(jì)算反映各期的利潤(或虧損)，選項(xiàng)C正確;每月月末不需編制轉(zhuǎn)賬憑證將當(dāng)期各損益類科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　【例題•多選題】(2014年)下列關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬結(jié)法的表述中，正確的有(　　)。

　　A.“本年利潤”科目本年余額反映本年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的虧損

　　B.各月均可通過“本年利潤”科目提供當(dāng)月及本年累計(jì)的利潤(或虧損)額

　　C.年末時(shí)需將各損益類科目的全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

　　D.每月月末各損益類科目需將本月的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

　　【答案】ABD

　　【解析】在采用賬結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí)，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目的本月余額反映的是當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的利潤或者發(fā)生的虧損，“本年利潤”科目的本年余額反映本年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損。賬結(jié)法在各月均可通過“本年利潤”科目提供當(dāng)月及本年累計(jì)的利潤或虧損額，但增加了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量，選項(xiàng)ABD正確;選項(xiàng)C屬于表結(jié)法的特點(diǎn)。

　　【例題·單選題】(2015年)以下屬于資產(chǎn)負(fù)債表非流動負(fù)債的是(　　)。

　　A.短期借款

　　B.其他應(yīng)付款

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)

　　D.遞延收益

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)ABC，均屬于流動負(fù)債。

　　【例題·多選題】(2017)下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)流動資產(chǎn)的有(　　)。

　　A.為交易目的而持有的資產(chǎn)

　　B.預(yù)計(jì)自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)

　　C.自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金

　　D.預(yù)計(jì)在一個(gè)正常企業(yè)周期中變現(xiàn)的資產(chǎn)

　　【答案】ABCD

　　【解析】流動資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)(含一年)變現(xiàn)的資產(chǎn)，或者自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。

　　【例題•單選題】(2017年)下列各項(xiàng)中，應(yīng)根據(jù)相關(guān)總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負(fù)債表中填列的是(　　)。

　　A.應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款

　　B.固定資產(chǎn)

　　C.長期借款

　　D.短期借款

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)A，根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列;選項(xiàng)B，根據(jù)有關(guān)科目余額減去備抵科目余額填列;選項(xiàng)C，根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列。

　　【例題·多選題】(2016年)下列各項(xiàng)中，應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目的有(　　)。

　　A.庫存現(xiàn)金

　　B.銀行存款

　　C.其他貨幣資金

　　D.交易性金融資產(chǎn)

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目。

　　【例題•單選題】(2017年)2016年12月31日，甲企業(yè)“預(yù)收賬款”總賬科目貸方余額為15萬元，其明細(xì)科目余額如下：“預(yù)收賬款——乙企業(yè)”科目貸方余額為25萬元，“預(yù)收賬款——丙企業(yè)”科目借方余額為10萬元。不考慮其他因素，甲企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目的期末余額為(　　)萬元。

　　A.10

　　B.15

　　C.5

　　D.25

　　【答案】D

　　【解析】“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。本題中“預(yù)收賬款——丙公司”是借方余額，反映在“應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款”項(xiàng)目中，所以“預(yù)收款項(xiàng)”期末應(yīng)當(dāng)填列的金額為25萬元。