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　　甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2018年11月30日資產(chǎn)負(fù)債表其他應(yīng)付款項(xiàng)目金額為50萬(wàn)元，2018年12月發(fā)生的交易或事項(xiàng)如下：

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　　(7)甲公司2018年12月應(yīng)確認(rèn)管理費(fèi)用(　　)萬(wàn)元。

　　(8)甲公司2018年12月應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬貸方發(fā)生額為(　　)萬(wàn)元。

　　(9)甲公司2018年12月應(yīng)交稅費(fèi)科目貸方余額為(　　)萬(wàn)元。

　　(1)根據(jù)資料(1)，甲公司按月計(jì)提短期借款利息，會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

　　A.借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”0.5萬(wàn)元

　　B.借記“預(yù)提費(fèi)用”0.5萬(wàn)元

　　C.貸記“短期借款”0.5萬(wàn)元

　　D.貸記“應(yīng)付利息”0.5萬(wàn)元

　　資料(1)1日，取得一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用期限為3個(gè)月，年利率為6%的短期借款100萬(wàn)元，按月計(jì)提利息，按季付息。

　　【解題思路】

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　100×6%/12=0.5

　　貸：應(yīng)付利息　　　　　　　　　　　　　　 　　　　0.5

　　【答案】AD

　　(2)根據(jù)資料(2)，下列賬務(wù)處理中正確的是(　　)。

　　A.借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　3.48

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　3.48

　　B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(減免稅款)　　　　　3.48

　　貸：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　3.48

　　C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(減免稅款)　　　　　3.48

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　3.48

　　D.如后續(xù)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)，記入“管理費(fèi)用”科目

　　資料(2)3日，初次購(gòu)買(mǎi)數(shù)臺(tái)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為3萬(wàn)元，增值稅稅額為0.48萬(wàn)元，價(jià)款和稅款以銀行存款支付。

　　【答案】ABD

　　(3)根據(jù)資料(3)，甲公司下列賬務(wù)處理中正確的是(　　)。

　　A.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2

　　貸：其他應(yīng)付款 　　　　　　　　　　　　　　　　　2

　　B.借：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　2

　　貸：其他應(yīng)收款 　　　　　　　　　　　　　　　　　2

　　資料(3)10日，收取包裝物押金2萬(wàn)元。

　　【答案】A

　　資料(4)15日，支付印花稅3萬(wàn)元。

　　借：稅金及附加 　　　　　　　　　　　　　　　　　　3

　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3

　　【提示】印花稅不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算。

　　(4)根據(jù)資料(5)，甲公司應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是(　　)。

　　A.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

　　貸：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

　　B.借：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　29

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　25

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　　　　　　 4

　　C.借：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　9

　　貸：預(yù)收賬款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　9

　　D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　23

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　23

　　【答案】ABCD

　　(5)根據(jù)資料(6)，下列關(guān)于盤(pán)虧原材料的會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是(　　)。

　　A.管理費(fèi)用增加4萬(wàn)元

　　B.其他應(yīng)收款增加1萬(wàn)元

　　C.營(yíng)業(yè)外支出增加5.6萬(wàn)元

　　D.管理費(fèi)用增加5.6萬(wàn)元

　　資料(6)月末，在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧材料10萬(wàn)元，相關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.6萬(wàn)元，經(jīng)查系管理不善而造成的丟失，其中應(yīng)由保管人員賠償1萬(wàn)元，由保險(xiǎn)公司賠償5萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。

　　【答案】D

　　(6)根據(jù)資料(9)，關(guān)于累計(jì)帶薪缺勤確認(rèn)與計(jì)量下列說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A.應(yīng)在2018年12月31日確認(rèn)管理費(fèi)用4.5萬(wàn)元

　　B.應(yīng)在2018年12月31日確認(rèn)管理費(fèi)用3萬(wàn)元

　　C.應(yīng)在2019年實(shí)際享受帶薪年假時(shí)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用4.5萬(wàn)元

　　D.應(yīng)在2019年實(shí)際享受帶薪年假時(shí)確認(rèn)管理費(fèi)用4.5萬(wàn)元

　　資料(9)甲公司累積帶薪缺勤制度規(guī)定：每個(gè)職工每年可享受5個(gè)工作日帶薪年假，未使用的年假只能向后結(jié)轉(zhuǎn)一個(gè)公歷年度，超過(guò)1年未使用的權(quán)利作廢，不能在職工離開(kāi)公司時(shí)獲得現(xiàn)金支付;職工休年假以后進(jìn)先出為基礎(chǔ)，即首先從當(dāng)年可享受的權(quán)利中扣除，再?gòu)纳夏杲Y(jié)轉(zhuǎn)的帶薪年假余額中扣除。2018年12月31日，每個(gè)職工當(dāng)年平均未使用帶薪年假為2天。甲公司1000名職工預(yù)計(jì)2019年有950名職工將享受不超過(guò)5天的帶薪年假，不需要考慮帶薪缺勤。剩余50名職工每人將平均享受6天半年假，假定這50名職工全部為財(cái)務(wù)人員，平均每名職工每個(gè)工作日工資為600元。

　　【答案】A

　　(7)甲公司2018年12月應(yīng)確認(rèn)管理費(fèi)用(　　)萬(wàn)元。

　　A.178.1

　　B.174.62

　　C.170.12

　　D.154.62

　　資料(7)31日，本月應(yīng)付職工工資總額500萬(wàn)元，其中，生產(chǎn)工人工資為350萬(wàn)元，車(chē)間管理人員工資60萬(wàn)元，行政管理人員工資40萬(wàn)元，財(cái)務(wù)部門(mén)人員的工資20萬(wàn)元，銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資30萬(wàn)元，代扣個(gè)人所得稅23萬(wàn)元。

　　資料(8)公司為10名高級(jí)管理人員每人租賃住房一套并提供轎車(chē)一輛，免費(fèi)使用;每套住房租金為6萬(wàn)元用銀行存款支付，每輛轎車(chē)年折舊額為4.8萬(wàn)元。

　　【答案】B

　　(8)甲公司2018年12月應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬貸方發(fā)生額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.504.5

　　B.611

　　C.612.5

　　D.589.5

　　【答案】C

　　(9)甲公司2018年12月應(yīng)交稅費(fèi)科目貸方余額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.25.12

　　B.28.6

　　C.2.12

　　D.23.52

　　【答案】A

　　(10)根據(jù)以上資料，甲公司2018年12月資產(chǎn)負(fù)債表其他應(yīng)付款項(xiàng)目金額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.50.5

　　B.2.5

　　C.52

　　D.52.5

　　【答案】D