亚洲欧洲国产欧美一区精品,激情五月亚洲色五月,最新精品国偷自产在线婷婷,欧美婷婷丁香五月天社区

　　某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年至2020年發(fā)生相關經(jīng)濟業(yè)務如下：

　　(1)2019年6月1日，購進一臺設備并交付生產部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價格為95萬元，增值稅稅額為15.2萬元，發(fā)票已通過稅務機關認證，全部款項已通過銀行存款支付。該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為5萬元，采用直線法計提折舊。

　　(2)2020年1月至6月，企業(yè)將該設備出租，每月取得不含稅租金收入0.5萬元，增值稅稅額為0.08萬元，款項以銀行存款收訖。

　　(3)2020年8月，企業(yè)為該設備進行日常維修，發(fā)生維修費用0.5萬元。

　　(4)2020年12月，該設備因遭受自然災害發(fā)生嚴重毀損，企業(yè)支付清理費1萬元，經(jīng)保險公司認定應賠償損失30萬元。該設備已計提累計折舊13.5萬元，未存在減值跡象;至當年末，設備尚未清理完畢。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。(2018年)

　　1.根據(jù)資料(1),下列關于2019年6月1日購進設備相關表述正確的是( )。

　　A.借記“固定資產”科目95萬元

　　B.借記“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目6.08萬元

　　C.借記“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目9.12萬元

　　D.借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目15.2萬元

　　【答案】 AD

　　【解析】相關會計分錄為：

　　借：固定資產　　　　　　　　　　　　　　　　　　　95

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　　　　　15.2

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 110.2

　　2.據(jù)資料(1),下列各項中，關于該設備折舊的表述正確的是( )。

　　A.2019年7月開始計提折舊

　　B.2019年6月開始計提折舊

　　C.該設備月折舊額為0.75萬元

　　D.該設備應計提折舊總額為95萬元

　　【答案】AC

　　【解析】固定資產應當按月計提折舊，當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月開始計提折舊，所以2019年7月開始計提折舊。應采用直線法計提折舊，應計提折舊總額=95-5=90(萬元)，月折舊額=90/10/12=0.75(萬元)。

　　3.根據(jù)資料(1)和(2)，下列各項中，關于該設備出租的相關會計處理正確的是( )。

　　A.設備按月計提折舊時：

　　借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　0.75

　　貸：累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　0.75

　　B. 設備按月計提折舊時：

　　借：累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　0.75

　　貸：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　0.75

　　C.設備按月計提折舊時：

　　借：累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　0.75

　　貸：其他業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　　　0.75

　　D.設備按月計提折舊時：

　　借：其他業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　　　0.75

　　貸：累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　0.75

　　【答案】D

　　【解析】相關會計分錄為：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　0.58

　　貸：其他業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　　　　　0.08

　　借：其他業(yè)務成本