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　　【2016·單選題】某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2015年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，應(yīng)納稅所得額為480萬元，影響所得稅費(fèi)用的遞延所得稅資產(chǎn)增加8萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2015年度利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目本期金額為(　　)萬元。

　　A.128

　　B.112

　　C.125

　　D.120

　　【答案】B

　　【解析】該企業(yè)2015年度利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目本期金額=480×25%-8=112(萬元)。

　　【2016·多選題】下列各項(xiàng)中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目有(　)。

　　A.稅收滯納金

　　B.超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　C.國債利息收入

　　D.超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)

　　【答案】ABCD

　　【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，需要調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有()。

　　A.國債利息收入

　　B.已計(jì)入損益的稅收滯納金

　　C.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

　　D.合同違約金

　　【答案】BC

　　【解析】選項(xiàng)A，屬于納稅調(diào)增項(xiàng)目;選項(xiàng)D，不屬于納稅調(diào)整項(xiàng)目。

　　【2017·判斷題】利潤表中“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目的本期金額等于當(dāng)期所得稅，而不應(yīng)考慮遞延所得稅。(　　)

　　【答案】×

　　【2017·單選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的是(　　)。

　　A.合同違約金

　　B.法律訴訟費(fèi)

　　C.出租無形資產(chǎn)的攤銷額

　　D.廣告宣傳費(fèi)

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)B計(jì)入管理費(fèi)用;選項(xiàng)C計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，選項(xiàng)D計(jì)入銷售費(fèi)用。

　　【2017·單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)不應(yīng)通過“營業(yè)外支出”科目核算的是(　　)。

　　A.公益性捐贈(zèng)支出

　　B.違反合同的違約金

　　C.毀損固定資產(chǎn)凈損失

　　D.無法查明原因的現(xiàn)金短缺損失

　　【答案】D

　　【解析】無法查明原因的現(xiàn)金短缺損失計(jì)入管理費(fèi)用。

　　【2015·單選題】某公司因雷電造成損失共計(jì)250萬元，其中流動(dòng)資產(chǎn)100萬元，非流動(dòng)資產(chǎn)150萬元，獲得保險(xiǎn)公司賠償80萬元，不考慮其他因素，則計(jì)入營業(yè)外支出的金額為()萬元。

　　A.250

　　B.170

　　C.150

　　D.100

　　【答案】B

　　【解析】自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)毀損，扣除責(zé)任人、保險(xiǎn)公司等賠款后剩余的凈損失，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出，所以計(jì)入營業(yè)外支出的金額=250-80=170(萬元)。

　　【2015·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的有(　)。

　　A.大型設(shè)備出售凈收益

　　B.存貨收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)形成的盤盈

　　C.毀損固定資產(chǎn)凈收益

　　D.債務(wù)重組利得

　　【答案】CD

　　【2013·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的有(　)。

　　A.債務(wù)重組利得

　　B.接受捐贈(zèng)利得

　　C.固定資產(chǎn)盤盈利得

　　D.交易性金融資產(chǎn)處置收益

　　【答案】AB

　　【2016改編·多選題】下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤的有(　　)。

　　A.無法查明原因的現(xiàn)金短缺

　　B.公益性捐贈(zèng)支出

　　C.固定資產(chǎn)因自然災(zāi)害發(fā)生的毀損凈損失

　　D.支付的合同違約金

　　【答案】BCD

　　【2015改編·多選題】下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有(　　)。

　　A.銷售商品發(fā)生的展覽費(fèi)

　　B.出售包裝物取得的收入

　　C.出售固定資產(chǎn)的凈損失

　　D.確認(rèn)的固定資產(chǎn)減值損失

　　【答案】ABCD

　　【2017∙單選題】2016年12月20日，某企業(yè)銷售商品開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為16萬元，全部款項(xiàng)已收存銀行。該商品的成本為80萬元，相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備金額為5萬元。不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)使企業(yè)2016年12月營業(yè)利潤增加()萬元。

　　A.20

　　B.25

　　C.30

　　D.15

　　【答案】B