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　　【例題·多選題】(2018年)下列各項中，關(guān)于增值稅一般納稅人會計處理表述正確的有(　)。

　　A.已單獨確認進項稅額的購進貨物用于投資，應貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目

　　B.將委托加工的貨物用于對外捐贈，應貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目

　　C.已單獨確認進項稅的購進貨物發(fā)生非正常損失，應貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目

　　D.企業(yè)管理部門領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，應貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』選項A，應當視同銷售，確認“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”;選項D，不視同銷售，直接借記“管理費用”，貸記“庫存商品”。

　　【例題·多選題】(2012年)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托其他單位加工應稅消費品，該產(chǎn)品收回后繼續(xù)加工，下列各項中，應計入委托加工物資成本的有(　)。

　　A.發(fā)出材料的實際成本

　　B.支付給受托人的加工費

　　C.支付給受托方的增值稅

　　D.受托方代收代繳的消費稅

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』收回后用于繼續(xù)加工應稅消費品的委托加工物資的消費稅要計入到“應交稅費一一應交消費稅”科目，不計入到成本;支付給受托方的增值稅可抵扣，不需要計入到委托加工物資成本。

　　【例題·判斷題】(2011年)委托加工的物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)的，應將受托方代收代繳的消費稅計入委托加工物資的成本。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』委托加工的物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)的，應將受托方代收代繳的消費稅計入“應交稅費——應交消費稅”的借方。

　　【例題·判斷題】(2018年)小規(guī)模納稅人銷售貨物采用銷售額和應納增值稅稅額合并定價的方法，向客戶結(jié)算款項時應將其換算為不含稅銷售額，計算公式為：銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』一般來說，小規(guī)模納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價的方法并向客戶結(jié)算款項，銷售貨物、應稅勞務或應稅行為后，應進行價稅分離，確定不含稅的銷售額。不含稅的銷售額計算公式：不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)。

　　【例題·判斷題】(2012年)增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物支付的增值稅直接計入有關(guān)貨物的成本。(　)

　　『正確答案』√

　　【例題·判斷題】(2018年)企業(yè)發(fā)生印花稅應稅行為時，應記入“管理費用”科目。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業(yè)發(fā)生的印花稅，應通過“稅金及附加”科目核算。

　　【例題·判斷題】(2018年)企業(yè)為增值稅一般納稅人，取得的準予從銷項稅抵扣的增值稅扣稅憑證，但尚未經(jīng)稅務機關(guān)認證的進項稅額應記入“應交稅費——待認證進項稅