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　　【例題·多選題】(2018年)下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過“營業(yè)外收入”科目核算的有(　)。

　　A.無法支付的應(yīng)付賬款

　　B.接受固定資產(chǎn)捐贈(zèng)

　　C.無法查明原因的現(xiàn)金溢余

　　D.出租包裝物的收入

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』選項(xiàng)D，應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入。

　　【例題·單選題】(2018年)下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過“營業(yè)外支出”科目核算的是(　)。

　　A.支付會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)費(fèi)

　　B.發(fā)生的環(huán)保罰款支出

　　C.收回貨款發(fā)生的現(xiàn)金折扣

　　D.計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)A，應(yīng)記入“管理費(fèi)用”;選項(xiàng)B，應(yīng)記入“營業(yè)外支出”;選項(xiàng)C，應(yīng)記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”;選項(xiàng)D，應(yīng)確認(rèn)“信用減值損失”。

　　【例題·單選題】(2017年改)下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)外支出核算內(nèi)容的是(　)。

　　A.無法查明原因的現(xiàn)金短缺

　　B.報(bào)廢固定資產(chǎn)的凈損失

　　C.因計(jì)量誤差造成的存貨盤虧

　　D.結(jié)轉(zhuǎn)售出固定資產(chǎn)的成本

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)AC，通過“管理費(fèi)用”核算;選項(xiàng)D，通過“固定資產(chǎn)清理”核算。

　　【例題·單選題】(2017年)下列各項(xiàng)中，應(yīng)記入“營業(yè)外支出”的是(　)。

　　A.合同違約金

　　B.法律訴訟費(fèi)

　　C.出租無形資產(chǎn)的攤銷額

　　D.廣告宣傳費(fèi)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項(xiàng)B，記入“管理費(fèi)用”;選項(xiàng)C，記入“其他業(yè)務(wù)成本”;選項(xiàng)D，記入“銷售費(fèi)用”。

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　　【例題·單選題】(2015年)某公司因雷電造成損失共計(jì)250萬元，其中流動(dòng)資產(chǎn)100萬元，非流動(dòng)資產(chǎn)150萬元，獲得保險(xiǎn)公司賠償80萬元，不考慮其他因素，則計(jì)入營業(yè)外支出的金額為(　)萬元。

　　A.250

　　B.170

　　C.150

　　D.100

　　『正確答案』B

　　『答案解析』自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)毀損，扣除責(zé)任人、保險(xiǎn)公司等賠款后剩余的凈損失，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出，所以計(jì)入營業(yè)外支出的金額=250-80=170(萬元)。

　　【例題·多選題】(2018年)下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外支出的有(　)。

　　A.自然災(zāi)害造成的原材料凈損失

　　B.發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出

　　C.盤虧固定資產(chǎn)確認(rèn)的凈損失

　　D.因違反環(huán)保法規(guī)發(fā)生的罰款支出

　　『正確答案』ABCD

　　【例題·多選題】(2016年)下列各項(xiàng)中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目有(　)。

　　A.稅收滯納金

　　B.超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　C.國債利息收入

　　D.超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』選項(xiàng)ABD，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)該納稅調(diào)增;選項(xiàng)C，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)該納稅調(diào)減。

　　【例題·單選題】(2018年)某企業(yè)2017年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬元，遞延所得稅負(fù)債的年末余額和年初余額分別為280萬元和200萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的年末余額和年初余額分別為150萬元和110萬元，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為( )萬元。

　　A.200 B.240 C.100 D.140

　　『正確答案』B

　　『答案解析』所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)，所以所得稅費(fèi)用=800×25%+(280-200)-(150-110)=240(萬元)。

　　【例題·單選題】(2018年)某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，2017年實(shí)現(xiàn)利潤總額1 350萬元，其中，取得國債利息收入150萬元，發(fā)生稅收滯納金3萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2017年度利潤表中“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目的本期金額為(　)萬元。

　　A.374.25 B.337.5 C.338.25 D.300.75

　　『正確答案』D

　　『答案解析』所得稅費(fèi)用=(1 350-150+3)×25%=300.75(萬元)。

　　【例題·判斷題】(2018年)企業(yè)計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅與遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。( )

　　『正確答案』√

　　【例題·單選題】(2018年)下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的“表結(jié)法”表述正確的是(　)。

　　A.每月末需要編制將損益類科目發(fā)生額合計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的轉(zhuǎn)賬憑證

　　B.1月至11月?lián)p益類科目發(fā)生額合計(jì)無須轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

　　C.月末“本年利潤”科目的余額反映當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損

　　D.不需要設(shè)置“本年利潤”科目

　　『正確答案』B

　　『答案解析』表結(jié)法下，各損益類科目每月月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤” 科目，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤” 科目。但每月月末要將損益類科目的本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入利潤表的本月數(shù)欄，同時(shí)將本月末累計(jì)余額填入利潤表的本年累計(jì)數(shù)欄，通過利潤表計(jì)算反映各期的利潤(或虧損)。

　　【例題·單選題】(2017年)下列各項(xiàng)中，關(guān)于本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)方法的表述正確的是(　)。

　　A.采用表結(jié)法，增加“本年利潤”科目的結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和工作量

　　B.采用表結(jié)法，每月月末應(yīng)將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)記入“本年利潤”科目

　　C.采用賬結(jié)法，每月月末應(yīng)將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)記入“本年利潤”科目

　　D.采用賬結(jié)法，減少“本年利潤”科目的結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和工作量

　　『正確答案』C

　　『答案解析』表結(jié)法下，只需要結(jié)計(jì)出各損益類科目每月月末的本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。所以，表結(jié)法減少了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量。賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。賬結(jié)法在各月均可通過“本年利潤”科目提供當(dāng)月及本年累計(jì)的利潤(或虧損)額，但增加了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量。

　　【例題·判斷題】(2017年)會(huì)計(jì)年度終了，無論是表結(jié)法還是賬結(jié)法，企業(yè)都應(yīng)將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。(　)

　　『正確答案』√

　　【例題·判斷題】(2018年)企業(yè)采用賬結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí)，需要每月月末都編制記賬憑證，將損益科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。(　)

　　『正確答案』√