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　　1. 甲公司為增值稅一般納稅人，2015年2月2日購(gòu)入需安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，支付價(jià)款100萬元，增值稅17萬元。安裝過程中領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本為5萬元，公允價(jià)值為8萬元。2015年2月22日安裝結(jié)束，固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)。則甲公司該固定資產(chǎn)的入賬金額為(　　)萬元。

　　A.105.85

　　B.105

　　C.106.36

　　D.109.36

　　[答案]B

　　[解析]增值稅一般納稅人購(gòu)買固定資產(chǎn)入賬金額=100+5=105(萬元)，生產(chǎn)用動(dòng)產(chǎn)設(shè)備的安裝領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品不需確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。

　　2. 甲公司(增值稅一般納稅人)向乙公司一次性購(gòu)入三臺(tái)型號(hào)不同的機(jī)器設(shè)備A、B、C，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為1 800萬元，增值稅稅額為306萬元，支付包裝費(fèi)12萬元。已知設(shè)備A、B、C的公允價(jià)值分別為1 000萬元、200萬元、800萬元，購(gòu)買設(shè)備C時(shí)還發(fā)生安裝費(fèi)20.2萬元。則甲公司購(gòu)入C設(shè)備的入賬金額為(　　)萬元。

　　A.832.2

　　B.745

　　C.724.8

　　D.740.2

　　[答案]B

　　[解析]企業(yè)以一筆款項(xiàng)購(gòu)入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，按各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值的比例對(duì)總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。C設(shè)備入賬金額=(1 800+12)×800/(1 000+200+800)+20.2=745(萬元)。

　　3. 下列各項(xiàng)中，不屬于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊方法的是(　　)。

　　A.生產(chǎn)總量法

　　B.年限平均法

　　C.雙倍余額遞減法

　　D.工作量法

　　[答案]A

　　[解析]生產(chǎn)總量法屬于無形資產(chǎn)攤銷的方法。

　　4. 甲公司2015年1月1日購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為234萬元，增值稅稅額為39.78萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)22萬元，增值稅稅額為2.42萬元，支付包裝費(fèi)等2萬元。甲公司對(duì)此設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用5年。則甲公司2015年該機(jī)器設(shè)備應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的金額為(　　)萬元。

　　A.44.94

　　B.49.02

　　C.48.08

　　D.43.23

　　[答案]A

　　[解析]2015年應(yīng)計(jì)提折舊的金額=(234+22+2)×(1-5%)/5/12×11=44.94(萬元)。

　　5. 甲公司2015年3月2日開始建造一棟生產(chǎn)用廠房，外購(gòu)工程物資取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)稅金額為234萬元，工程領(lǐng)用本公司生產(chǎn)用原材料一批，該批原材料的成本為100萬元，工程領(lǐng)用本公司產(chǎn)成品一批，該批產(chǎn)品成本為80萬元，公允價(jià)值為100萬元，發(fā)生工程人員薪酬為52萬元。2016年1月1日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司對(duì)廠房采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零，預(yù)計(jì)使用20年。甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。則甲公司2016年應(yīng)計(jì)提折舊的金額為(　　)萬元。

　　A.23.74

　　B.22.94

　　C.21.03

　　D.22.92

　　[答案]D

　　[解析]固定資產(chǎn)入賬成本=234+100×(1+17%)+80+100×17%+52=500(萬元)，甲公司2016年應(yīng)計(jì)提折舊的金額=500/20/12×11=22.92(萬元)。

　　6. 某運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)的一輛運(yùn)貨卡車，購(gòu)入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅稅額為6.8萬元。預(yù)計(jì)總行駛里程為50萬公里，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值為4萬元。該企業(yè)對(duì)運(yùn)貨卡車采用工作量法計(jì)提折舊。當(dāng)月卡車行駛3 000公里，則該輛卡車本月應(yīng)當(dāng)計(jì)提的折舊為(　　)萬元。

　　A.0.21

　　B.0.22

　　C.0.23

　　D.0.24

　　[答案]B

　　[解析]本月應(yīng)當(dāng)計(jì)提的折舊=(40-4)×3 000/500 000=0.22(萬元)。

　　7. 甲公司2015年11月1日購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)為100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，則2016年應(yīng)當(dāng)計(jì)提的折舊為(　　)萬元。

　　A.40

　　B.36.67

　　C.38.67

　　D.42

　　[答案]C

　　[解析]2016年應(yīng)當(dāng)計(jì)提的折舊=100×40%/12×11+(100-100×40%)×40%/12×1=68.67(萬元)。

　　8. 下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的表述中不正確的是(　　)。

　　A.車間管理用固定資產(chǎn)折舊計(jì)入制造費(fèi)用中

　　B.生產(chǎn)車間閑置固定資產(chǎn)折舊計(jì)入制造費(fèi)用中

　　C.工程用固定資產(chǎn)折舊計(jì)入在建工程中

　　D.售后部門固定資產(chǎn)折舊計(jì)入銷售費(fèi)用中

　　[答案]B

　　[解析]生產(chǎn)車間閑置固定資產(chǎn)折舊計(jì)入管理費(fèi)用中。

　　9. 某公司為增值稅一般納稅人，2015年7月5日購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的機(jī)器設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為600萬元，增值稅稅額為102萬元，以上款項(xiàng)均以支票支付。安裝過程中領(lǐng)用本公司原材料80萬元，該設(shè)備2015年8月8日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付車間使用。該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，對(duì)該固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，則2016年應(yīng)當(dāng)計(jì)提的折舊額為(　　)萬元。

　　A.196.26

　　B.172.69

　　C.215.33

　　D.200.98

　　[答案]D

　　[解析]2016年1-8月應(yīng)當(dāng)計(jì)提的折舊=(600+80)×(1-5%)/15×5/12×8=143.56(萬元)，2016年9-12月應(yīng)當(dāng)計(jì)提的折舊=(600+80)×(1-5%)/15×4/12×4=57.42(萬元)，2016年1-12月應(yīng)當(dāng)計(jì)提的折舊=143.56+57.42=200.98(萬元)。

　　10. 某企業(yè)2015年12月31日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，入賬價(jià)值為200萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2016年12月31日該設(shè)備存在減值跡象，經(jīng)測(cè)試預(yù)計(jì)可收回金額為120萬元。2016年12月31日該設(shè)備賬面價(jià)值應(yīng)為(　　)萬元。

　　A.120

　　B.160

　　C.180

　　D.182

　　[答案]A

　　[解析]計(jì)提減值準(zhǔn)備前固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=200-(200-20)+10=182(萬元)，大于可收回金額120萬元，要將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，因此該設(shè)備賬面價(jià)值為120萬元。