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　　甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。20×8年10月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：

　　(1)對(duì)行政管理部門(mén)使用的設(shè)備進(jìn)行日常維修，計(jì)提企業(yè)內(nèi)部維修人員工資60萬(wàn)元。

　　(2)建造一項(xiàng)工程，計(jì)提企業(yè)內(nèi)部在建工程人員工資45萬(wàn)元。

　　(3)對(duì)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)線進(jìn)行改良，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部改良工程人員工資30萬(wàn)元。

　　(4)將50臺(tái)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利分配給本公司銷(xiāo)售人員。該產(chǎn)品總生產(chǎn)成本為60萬(wàn)元,市場(chǎng)售價(jià)為75萬(wàn)元(不含增值稅)。

　　(5)公司將一批外購(gòu)庫(kù)存商品用于職工食堂補(bǔ)貼，該批商品購(gòu)入時(shí)的總價(jià)款為100萬(wàn)元，發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元。

　　(6)月末,分配職工工資150萬(wàn)元,其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資105萬(wàn)元,車(chē)間管理人員工資15萬(wàn)元，公司行政管理人員工資20萬(wàn)元,專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資10萬(wàn)元。

　　(7)從應(yīng)付公司職工張某的工資中,扣回上月代墊的應(yīng)由其本人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)8萬(wàn)元。

　　(8)以現(xiàn)金支付職工李某生活困難補(bǔ)助1萬(wàn)元。

　　(9)按規(guī)定計(jì)算代扣代交職工個(gè)人所得稅16萬(wàn)元。

　　(10)以銀行存款繳納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)50萬(wàn)元。

　　要求：

　　(1)編制甲上市公司20×8年10月上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。

　　(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目和專(zhuān)欄名稱(chēng),答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)

　　(2)若期初資產(chǎn)余額為3 000萬(wàn)元，負(fù)債余額為2 000萬(wàn)元，計(jì)算10月末資產(chǎn)總額、負(fù)債總額。

　　(3)若業(yè)務(wù)(4)當(dāng)時(shí)企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是60萬(wàn)元是否正確?若不正確，請(qǐng)說(shuō)明應(yīng)采用什么錯(cuò)賬更正方法予以更正，并說(shuō)明原因。(不需要做出更正的會(huì)計(jì)分錄)

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